Isi kandungan:
Sebuah syarikat liabiliti terhad layak menerima derma dikecualikan cukai yang juga boleh dikurangkan cukai kepada penderma jika operasi organisasi itu layak untuk salah satu daripada tujuan pengecualian cukai yang diperlukan oleh kerajaan. Sebuah LLC tidak dikecualikan cukai sehingga Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri secara rasmi mengiktirafnya. Mendapatkan pengiktirafan ini memerlukan aplikasi formal dan kebiasaan dengan undang-undang cukai yang mengawal organisasi yang dikecualikan cukai.
Seksyen 501 (c)
Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 501 (c) menyediakan rangka kerja bahawa semua organisasi, termasuk LLC, mesti mematuhi untuk mendapatkan status pengecualian cukai. Undang-undang cukai persekutuan selalu mengharuskan bahawa LLC menjadi organisasi bukan untung, yang bermaksud tujuan utamanya adalah untuk terus menjadi penyebab amal, agama, pendidikan, kemanusiaan, saintifik atau sastera. Ini bukan untuk mengatakan bahawa LLC tidak boleh mendapatkan wang; ia hanya menghendaki ia tidak mengagihkan pendapatan kepada individu atau perniagaan lain. The LLC mesti sentiasa melabur semula dana kembali ke organisasi untuk melanjutkan tujuan pengecualian cukai.
Keperluan Permohonan
Syarikat liabiliti terhad mesti memohon status pengecualian cukai dengan IRS dan tunggu sehingga mereka menerima kelulusan sebelum mereka dapat mengelakkan liabiliti cukai pendapatan daripada sumbangan yang mereka terima. Ini memerlukan seorang wakil daripada LLC untuk menyediakan Borang 1023. Borang ini panjang dan memerlukan pendedahan penuh kepada beberapa soalan yang meneliti IRS untuk menilai secara teliti sama ada LLC memenuhi semua keperluan organisasi yang dikecualikan cukai. Ini termasuk maklumat membuktikan struktur organisasi, naratif aktiviti operasi LLC, pampasan pegawai utama dan pengurus serta beberapa soalan yang berkaitan dengan keperluan penting IRC 501 (c).
Pengecualian Cukai Retroaktif
Sekiranya LLC berjaya memperoleh status pengecualian cukai, IRS akan memohon pengecualian secara retroaktif dalam beberapa keadaan. Bermula dengan bulan berikutan pembentukan undang-undang LLC, IRS akan membenarkan pengecualian untuk keseluruhan tempoh kewujudan LLC jika ia menerima Borang 1023 tidak lewat dari akhir bulan ke-27. Untuk menggambarkan, anggap anda memfailkan dokumen pembentukan yang diperlukan dengan negara anda pada 15 Jan, 2017; anda mula menghitung tempoh 27 bulan yang bermula pada 1 Februari 2017. Oleh itu, jika anda memfailkan Borang 1023 untuk LLC pada 30 April 2019, IRS akan melayan organisasi itu sebagai pengecualian cukai pada 15 Januari 2017.
Derma Dikecualikan Cukai
Hasil mendapatkan status pengecualian cukai adalah bahawa LLC tidak lagi perlu melaporkan nilai sumbangan yang diterima sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Lebih-lebih lagi, ia memberikan insentif kepada pembayar cukai untuk membuat sumbangan kepada LLC kerana organisasi kini boleh memberi jaminan kepada penderma bahawa sumbangan mereka adalah dedahan cukai sepenuhnya ke atas pulangan cukai pendapatan peribadi. Setelah LLC dikecualikan cukai, ia perlu memfailkan pulangan maklumat tahunan dengan IRS, tetapi tidak akan membayar cukai pendapatan atas derma.