Isi kandungan:
Akaun Persaraan Individu diberikan status yang disukai cukai oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Manfaat cukai menjadikannya sesuai untuk pertumbuhan aset semasa hayat seseorang. Walau bagaimanapun, IRA tidak disukai apabila memindahkan aset kepada seseorang selain daripada pasangan.
Memperolehi IRA
IRA dimasukkan dalam estet cukai apabila kematian pemilik IRA. Sehingga 2011, hartanah melebihi $ 5 juta dalam jumlah aset dikenakan cukai pada kadar cukai 35 peratus untuk cukai pemindahan persekutuan. Ini bermakna IRA $ 1 juta dolar boleh kehilangan $ 350,000 dari bahagian atas ke cukai harta tanah. Walaubagaimanapun, IRA dengan benefisiari yang dinamakan secara langsung di akaun IRA tidak melalui proses pengesahan. Ini bermakna pemilik IRA tidak bertanggungjawab untuk membubarkan IRA untuk membayar cukai harta tanah.
Cukai Lain
IRA bukan sahaja tertakluk kepada cukai persekutuan persekutuan apabila pemilik IRA mati. Pengagihan yang diambil dari IRA adalah tertakluk kepada cukai pendapatan. Penasihat mempunyai beberapa pilihan pengedaran termasuk pengagihan sekaligus, pembayaran lima tahun atau melancarkan IRA ke IRA penerima. Pengedaran lump-sum menambah nilai keseluruhan IRA kepada pendapatan benefisiari, mungkin meningkatkan pendeposit cukai untuk semua pendapatan pada tahun itu. Pengagihan lima tahun mengurangkan pembayaran cukai, mengambil pengagihan selama lima tahun. IRA benefisiari membentangkan IRA sepanjang hayat benefisiari, hanya memerlukan pengedaran minimum setiap tahun.
Pertimbangan
Cara terbaik untuk merancang cukai hartanah dan pendapatan pada IRA yang diwarisi adalah untuk pemilik IRA untuk mengambil tindakan sebelum mati. Sekiranya aset IRA tidak diperlukan, pengedaran berkala boleh diambil untuk membeli polisi insurans hayat. Faedah insurans jiwa tidak dikenakan cukai. Penasihat kemudian mempunyai aset yang tidak boleh dikenakan cukai untuk membayar cukai ke atas estet. Ini mengekalkan nilai estet.
Peruntukan Sunset
Peruntukan suram Akta Cukai 2010 telah menyatukan semula cukai harta tanah yang telah dibatalkan untuk tahun 2010. Kadar cukai persekutuan 35 peratus berkuatkuasa untuk 2011 dan 2012, tetapi kembali ke 55 peratus pada 1 Januari 2013. Estet cukai akan mula $ 1 juta dan bukan $ 5 juta.