Isi kandungan:
Sebuah syarikat boleh mempunyai pendapatan bersih yang positif tetapi aliran tunai negatif untuk tahun yang sama jika ia menggunakan kaedah perakaunan akrual untuk mencatat pendapatan dan perbelanjaan. Di bawah kaedah perakaunan akruan, pendapatan bersih boleh ditingkatkan dengan pendapatan bukan tunai yang tidak menjejaskan aliran tunai, manakala aliran tunai boleh dikurangkan dengan pembayaran tunai sebenar yang mungkin tidak dianggap sebagai potongan perbelanjaan untuk pendapatan bersih. Akibatnya, sementara pendapatan bukan tunai yang mencukupi dapat membantu mencapai pendapatan bersih yang positif, bayaran tunai yang tidak cukup dapat menyebabkan aliran tunai negatif, yang semuanya sama.
Pendapatan bersih
Pendapatan bersih adalah keuntungan perakaunan yang tidak diukur dengan resit tunai dan pembayaran tunai. Syarikat boleh membuat jualan kredit dan tidak menerima pembayaran tunai daripada pelanggan pada masa itu, tetapi masih mencatat pendapatan dalam pengiraan pendapatan bersih. Sementara itu, syarikat tidak mencatat aliran masuk tunai daripada jualan. Dengan mengandaikan bahawa syarikat membayar tunai untuk perbelanjaan yang ditanggung dan tidak mempunyai aliran masuk tunai lain untuk tahun ini, memandangkan pendapatan melebihi perbelanjaan, syarikat itu akan mempunyai pendapatan bersih yang positif, tetapi aliran tunai negatif untuk tahun ini.
Peningkatan Aset
Aliran tunai untuk tahun yang sama dapat dikurangkan lagi oleh pembayaran tunai lain yang tidak dikira sebagai perbelanjaan yang ditanggung dan, dengan demikian, tidak menurunkan pendapatan bersih. Tunai yang dibayar untuk meningkatkan aset operasi tertentu bagi tahun ini, seperti pembelian inventori, adalah satu bentuk aliran keluar tunai yang, jika cukup besar, dapat mengurangkan jumlah aliran tunai menjadi negatif. Syarikat juga boleh membuat prabayar perbelanjaan tertentu untuk masa depan yang dicatatkan sebagai perbelanjaan yang ditanggung hanya dari masa ke masa. Akibatnya, sementara keseluruhan bayaran terdahulu ditolak untuk aliran tunai, hanya sebahagian daripadanya, sebagai perbelanjaan yang ditanggung untuk tahun tersebut, dikurangkan untuk pendapatan bersih.
Pengurangan Liabiliti
Syarikat juga membuat bayaran tunai untuk mengurangkan liabiliti berkaitan operasi, iaitu pelbagai pembayaran. Pemiutang adalah hasil perbelanjaan terakru dari tempoh sebelumnya yang belum dibayar secara tunai. Pada masa perbelanjaan perbelanjaan, pendapatan bersih dikurangkan, sementara aliran tunai tidak terjejas. Walau bagaimanapun, dalam tahun membayar hutang yang belum dibayar, pembayaran tunai tidak memberi kesan ke atas pendapatan bersih, tetapi akan mengurangkan aliran tunai untuk tahun ini. Sekiranya sejumlah besar hutang perlu dibayar pada tahun yang sama, jumlah pembayaran tunai mereka boleh menyebabkan aliran tunai menjadi negatif.
Aliran tunai
Jumlah aliran tunai juga termasuk aliran keluar tunai daripada aktiviti bukan operasi, khususnya aktiviti pelaburan dan pembiayaan. Pembelian pelaburan dan pulangan prinsipal yang dipinjam adalah dua sumber utama aliran keluar tunai. Walaupun kerugian pelaburan daripada jualan pelaburan dalam aktiviti pelaburan dan perbelanjaan faedah ke atas dana yang dipinjam dalam aktiviti pembiayaan adalah penolakan untuk pendapatan bersih, jumlah pembelian pelaburan dan jumlah bayaran balik utama adalah lebih kecil daripada pengiraan aliran tunai. Semakin besar perbezaan antara kedua-dua jenis penolakan dalam jumlah relatif mereka, aliran tunai yang lebih tinggi mungkin menjadi negatif dan pendapatan bersih mengekalkan positif.