Faedah Cukai Menara Menara Jual Beli untuk Lahan Perpetual

Syarikat komunikasi selular boleh membeli kemudahan tanah kekal untuk penempatan menara radio repeater selular. Oleh kerana kekurangan kekal menyediakan syarikat-syarikat yang mempunyai hak harta tetap, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri merawat penjualan jualan secara kekal sebagai jualan hartanah. Bagi pemilik tanah, rawatan ini mempunyai faedah cukai yang ketara.

Imej menara sel.credit: nattanan726 / iStock / Getty Images

Runcit sebagai Jualan

Apabila anda menjual kemudahan yang membatasi hak pemilik pembeli untuk tempoh masa yang tetap, IRS merawat transaksi sebagai perjanjian sewa. Bayaran pajakan yang anda terima adalah tertakluk kepada kadar cukai pendapatan biasa yang lebih tinggi. Walau bagaimanapun, apabila anda menjual kemudahan jangka hayat, keabsahan hak pembeli di tanah itu menjamin rawatan cukai sebagai penjualan harta alih daripada pajakan. Memandangkan jualan hartanah tertakluk kepada peraturan keuntungan modal, menjual kemudahan jangka hayat dapat menjimatkan sejumlah besar cukai pendapatan yang disebabkan oleh kadar cukai yang lebih rendah pada keuntungan modal jangka panjang.

Memperuntukkan Asas Hartanah

Sama seperti penjualan mana-mana aset modal, anda mesti terlebih dahulu menentukan apa asas cukai anda di tanah yang mana penjualannya dijual. Walau bagaimanapun, anda tidak boleh menggunakan asas cukai untuk keseluruhan harta anda; Sebaliknya, anda mesti memperuntukkan hanya bahagian saluran tanah yang tertakluk kepada penangguhan kekal. Katakan, sebagai contoh, anda memperoleh 10 ekar tanah untuk kos asas sebanyak $ 1 juta. Sekiranya hanya satu ekar yang tertakluk kepada kemudahan itu, anda memperuntukkan 10 peratus ($ 100,000) daripada jumlah keseluruhan cukai anda kepada satu ekar kerana ia mewakili 10 peratus daripada 10 ekar.

Mengira Keuntungan Kena Cukai

Sebaik sahaja anda memperuntukkan asas cukai anda, kirakan keuntungan modal anda sebagai harga yang anda perolehi untuk jangka masa yang berkurang tolak cukai. Contohnya, jika syarikat selular menawarkan anda $ 5 juta sebagai pertukaran untuk jangka masa yang panjang, anda akan melaporkan keuntungan modal $ 4.9 juta. Dengan syarat anda telah memiliki harta itu selama lebih daripada satu tahun pada masa menjual kemudahan itu, anda boleh melaporkan $ 4.9 juta sebagai keuntungan modal jangka panjang pada Jadual D dan memanfaatkan kadar cukai yang lebih rendah. Walau bagaimanapun, jika anda memiliki tanah selama satu tahun atau kurang, anda mesti melaporkan transaksi itu sebagai keuntungan modal jangka pendek, yang tertakluk kepada kadar cukai pendapatan biasa.

1031 Pertukaran Pertukaran

Menjual kemudahan yang kekal memberikan anda peluang untuk menangguhkan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dengan memasuki transaksi pertukaran sejenis. Keperluan asas peraturan pertukaran seperti-jenis adalah bahawa anda melabur semula hasil jualan easement dalam sekeping harta yang sama. Walau bagaimanapun, anda mesti mengenal pasti harta semacam itu dalam masa 45 hari selepas menjual kekosongan abadi. Lebih-lebih lagi, pembelian harta benda anda mestilah lengkap dalam masa 180 hari dari penjualan easement atau tarikh akhir pemfailan pulangan cukai anda yang berikutnya, yang mana lebih awal. Jika anda memilih untuk membeli harta sejenis, asas anda dalam harta baru adalah sama dengan asas yang anda miliki. Oleh itu, anda tidak mengiktiraf keuntungan kena cukai sehingga anda menjual harta sejenis.