Isi kandungan:
Pelan pencen adalah pengaturan pembayaran oleh majikan untuk memberi manfaat persaraan, kecacatan dan kematian kepada pekerja mereka. Walaupun pembayaran pendapatan persaraan masa depan adalah manfaat utama pencen, kebanyakan rancangan juga menawarkan ciri-ciri cukai, insurans dan pengekalan tenaga kerja.
Manfaat Pendapatan Persaraan
Rancangan pencen mendapat perhatian semasa Perang Dunia II, apabila majikan Amerika berusaha untuk mengelakkan kawalan upah dengan memberikan pakej manfaat sampingan. Mengikut Statistik Biro Buruh A.S., majikan menarik tenaga kerja yang diperlukan dengan menawarkan kenaikan gaji tidak langsung dalam bentuk pampasan tertunda. Amalan ini merangsang pertumbuhan industri pencen.
Menurut Jabatan Buruh A.S., dua jenis pelan pencen yang paling biasa adalah faedah dan sumbangan yang ditetapkan. Pelan manfaat yang ditetapkan menjanjikan bayaran yang terjamin semasa bersara. Dengan perancangan tradisional ini, majikan membayar pesara sama ada sekaligus atau bayaran bulanan berdasarkan gaji dan tahun perkhidmatan. Penaja pelan itu berjanji untuk menanggung jamin jaminan ini tanpa mengira pulangan pelaburan yang mendasari.
Sebaliknya pelan sumbangan, tidak menjanjikan manfaat terjamin semasa persaraan. Pelan ini membenarkan peserta membuat sumbangan kepada akaun mereka sendiri. Majikan boleh memilih untuk memberi sumbangan yang sepadan juga. Peserta kemudiannya melabur sumbangan dalam pelbagai kenderaan pelaburan.
Kecukupan dana sumbangan yang ditetapkan semasa bersara bergantung kepada sumbangan dolar dan pulangan pelaburan. Oleh itu, pekerja berkongsi tanggungjawab untuk hasil portfolio persaraannya. Institut Penyelidikan Kesejahteraan Pekerja melaporkan bahawa, apabila lebih banyak majikan mengenali risiko yang berkaitan dengan dana persaraan, mereka sedang menuju ke arah rancangan sumbangan yang ditetapkan.
Manfaat Cukai
Rancangan pencen juga menyediakan faedah cukai yang bernilai. Dengan minat untuk melegakan Sistem Keselamatan Sosial yang terlalu banyak dan keperluan untuk memberi insentif kepada tabungan bebas, kerajaan A.S. telah memberikan status berfaedah cukai kepada pelan pencen yang berkelayakan. Akibatnya, banyak pelan pencen adalah cukai yang boleh ditolak dan cukai tertunda.
Sumbangan pelan yang layak adalah deduktif cukai. Potongan cukai mengurangkan pendapatan kasar yang diselaraskan dan dengan itu mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan.
Dana pelan pencen juga dikenakan cukai. Faedah, dividen dan keuntungan modal membebankan cukai dalam akaun sehingga peserta menarik balik dana semasa persaraan.
Faedah penolakan cukai pelabur dalam dua cara. Pertama, apabila pendapatan pelaburan tumbuh bebas cukai, akaun ini mempunyai potensi yang lebih besar untuk pengumpulan modal. Kedua, kerana peserta biasanya membuat sumbangan semasa tahun berpendapatan tinggi dan menarik balik dana semasa tahun berpendapatan rendah, pesara membayar cukai pada kadar yang lebih rendah.
Faedah Insurans
Pelan pencen mempunyai manfaat insurans kerana mereka sering memberi bayaran kepada waris dan orang yang kurang upaya. Pelan pencen itu sendiri juga diinsuranskan. Perbadanan Jaminan Manfaat Pencen telah dibentuk pada tahun 1974 untuk menyediakan program insurans pencen yang menjamin manfaat pekerja dalam pelan pencen swasta.
Manfaat Retensi Tenaga Kerja
Akhirnya, pelan pencen menyediakan majikan dengan alat untuk mengekalkan pekerja. "Kajian Sikap Persaraan Watson Wyatt" mendapati bahawa pekerja yang menghargai rancangan persaraan mereka lebih cenderung untuk tinggal dengan majikan mereka. Oleh itu, reka bentuk program persaraan dapat mempengaruhi tingkah laku pekerja dan akhirnya "memberikan pulangan ekonomi yang menggalakkan kepada organisasi."