Isu Cukai Pendapatan Dengan Penjualan Estet Hayat

Jualan estet hayat berlaku apabila ibu bapa atau saudara lelaki yang lebih tua melepasi tajuk hak milik hartanah kepada ahli yang lebih muda atau benefisiari. Ini sering berlaku semasa pemilik asal tinggal di dalam harta itu tetapi mahu memastikan pemilikan itu dijaga. Oleh kerana pemindahan umumnya mencerminkan peningkatan pemilikan aset oleh penerima, cukai akhirnya terhutang kepada nilai harta tersebut. Orang yang merancang harta pusaka perlu berunding dengan penasihat cukai sebelum memuktamadkan sebarang keputusan berkaitan cukai.

Perjanjian hayat hidup memindahkan hak harta tetapi membenarkan orang ramai tinggal di rumah mereka sehingga kematian mereka.

Definisi Cukai

Kepentingan harta pusaka: Pemilik harta tanah asalnya berhak untuk tinggal di suatu harta di mana pemilikan dipindahkan sementara menunggu kematian.

Kepentingan Remainder: Pihak penerima, biasanya saudara, yang memiliki hak kepada harta tetapi mesti menerima pemegang kepentingan harta pusaka yang tinggal di dalam harta itu sehingga ia sama sekali dilepaskan atau pemegang kepentingan harta pusaka hayatnya diluluskan.

Jualan

Penjualan dengan Tiada Harta Hayat: Pemunya terdahulu mesti melaporkan kenaikan kapital dan masih tertakluk kepada cukai keuntungan modal yang mungkin dikenakan ke atas keuntungan ekuiti dalam rumah yang dijual.

Jualan Semasa Hayat Hayat: Jual harta yang disambungkan ke harta pusaka semasa di tempatnya memerlukan persetujuan pemegang kepentingan dan pemegang baki. Hasilnya, cukai ke atas keuntungan akan dikongsi oleh kedua-dua pihak dalam cukai pendapatan mereka.

Jualan Selepas Hayat Hayat Liquidates: Dasar cukai hartanah mengemas kini pada masa ia dipindahkan sepenuhnya kepada pemegang baki. Akibatnya, apabila dijual selepas pemindahan, harta itu hanya dikenakan cukai pada keuntungan dari masa pemindahan hingga tarikh jualan, bukan dari harga pembelian asal. Sebagai contoh, sebuah rumah yang dibeli dengan harga $ 20,000 akan dipindahkan dalam harta pusaka, mengemas kini dengan asas cukai sebanyak $ 150,000. Ia kemudian menjual setahun kemudian untuk $ 160,000; perbezaan $ 10,000 adalah satu-satunya keuntungan yang dikenakan cukai dan dilaporkan pada pemfailan cukai pendapatan.

Pelaporan Cukai

Asas: Dasar yang boleh dilaporkan bagi harta pusaka harta benda sama dengan nilai rumah atau harta apabila ia dipindahkan sebagai harta pusaka, bukan nilai pembelian asalnya.

Keuntungan Hayat Hayat: Sebagai keuntungan harta yang mengakibatkan kenaikan pendapatan dari penjualan hartanah, keuntungan sedemikian dikenakan cukai sebagai keuntungan modal pada tingkat keuntungan modal. Pendapatan ini dilaporkan pada pemfailan cukai pendapatan biasa sebagai lampiran jadual.

Kawasan Kesan Cukai

Cukai hadiah: Bilamana harta atau mata wang dipindahkan kepada pihak lain tanpa sebarang pertukaran, pihak pemberi kuasa tetap bertanggungjawab untuk bahagian boleh dicukai daripada jumlah keseluruhan. Jumlah nilai tertentu tetap dikecualikan setiap tahun (ia adalah $ 12,000 pada tahun 2010).

Cukai harta tanah: Dengan estet hayat, pemegang kepentingan harta pusaka mempunyai keupayaan untuk tinggal di rumah. Akibatnya, apabila lulus, jumlah gelaran harta akhirnya dipindahkan kepada pemegang baki; pemindahan ini mencetuskan cukai sebagai cukai harta (juga dikenali sebagai cukai warisan).

Cukai pendapatan: Keuntungan dalam nilai hartanah untuk penerima hayat hanya berlaku dari tarikh pemindahan. Oleh itu apa-apa keuntungan modal yang terhutang sebagai cukai pendapatan akan dilaporkan pada mana-mana jualan selepas pemindahan harta tanah untuk mendapatkan keuntungan asas sejak tarikh tersebut.