Apakah Amanah Yang Dikecualikan?

Pengecualian, atau pengecualian, amanah memegang aset untuk pasangan yang masih hidup dan penerima lain, biasanya anak-anak pasangan. Pasangan yang berkahwin secara amnya membuat kepercayaan pengecualian untuk mengelakkan atau meminimumkan cukai harta persekutuan yang IRS tidak akan menilai apabila pasangan terakhir yang meninggal dunia mati. Apabila disusun dengan betul, kepercayaan pengecualian dapat memberikan penjimatan cukai-estate yang signifikan.

Keperluan Utama

Untuk mengambil kesempatan daripada undang-undang cukai persekutuan persekutuan, amanah pengecualian, juga dikenali sebagai kepercayaan pintasan, kerana ia membenarkan aset amanah untuk memintas cukai persekutuan, mesti memenuhi beberapa keperluan undang-undang. Ia mestilah tidak boleh ditarik balik, yang bermaksud bahawa tidak juga pemegang amanah, orang yang membiayai amanah, atau orang yang mentadbir amanah, yang dikenali sebagai pemegang amanah, boleh membatalkan kepercayaan tersebut. Mereka juga tidak boleh menukar benefisiari atau meminda kepercayaan dengan cara lain. Semua aset amanah pengecualian mesti dipegang atas nama amanah.

Pengecualian Persekutuan

Sebuah amanah pengecualian memegang aset dengan cara tertentu, yang membolehkan pasangan yang masih hidup mendapat manfaat daripada aset amanah tanpa mengambil pemilikan mereka. Unsur penting dari kepercayaan pengecualian adalah jumlah pendanaannya. Undang-undang percukaian federal memberikan setiap warga A.S. sebuah pengecualian cukai harta persekutuan persendirian. Bagi pasangan untuk memanfaatkan sepenuhnya pengecualian cukai harta peribadi masing-masing, dana yang diletakkan dalam amanah pengecualian tidak boleh melebihi pengecualian cukai persekutuan persekutuan. Pengecualian harta pusaka peribadi bagi individu yang meninggal dunia pada tahun 2011 atau 2012 adalah $ 5 juta. Kongres boleh menukar jumlah pengecualian ini pada masa akan datang.

Bagaimana ia berfungsi

Apabila seseorang pasangan meninggal, aset perkahwinan biasanya dipindahkan kepada pasangan yang masih hidup, sama ada dengan syarat-syarat kehendak atau kepercayaan berasingan. Di bawah undang-undang persekutuan, semua harta pusaka harta pusaka yang meninggal kepada pasangannya yang masih hidup dikecualikan daripada cukai persekutuan persekutuan. Aset yang diletakkan di dalam amanah pengecualian pasangan kekal dalam kepercayaan apabila pasangan pertama mati. Mereka bukan sebahagian daripada harta pusaka si mati. Apabila pasangan kedua meninggal dunia, IRS akan menyewakan harta tanahnya hanya jika nilainya melebihi pengecualian cukai harta persekutuan persendiriannya. Aset dalam kepercayaan pengecualian juga tidak termasuk dalam harta pusaka ini. Apabila pasangan kedua meninggal, aset amanah dipindahkan ke benefisiari, atau kekal dalam kepercayaan, bergantung kepada terma amanah.

Keuntungan Cukai

Kerana aset amanah pengecualian tidak termasuk dalam harta pusaka sama ada pasangan, mereka dikecualikan cukai persekutuan persekutuan jika jumlah nilai mereka tidak melebihi jumlah pengecualian cukai persekutuan persekutuan pada tahun pasangan suami isteri terakhir yang meninggal dunia. Bagi pasangan yang mempunyai ladang besar, satu amanah pengecualian mengekalkan pengecualian pasangan pertama yang meninggal dunia. Ia menghindari kesemua aset pasangan meninggal dunia dipindahkan kepada pasangan yang masih hidup, yang mengakibatkan nilai harta tanah pasangan itu melebihi jumlah pengecualian cukai persekutuan persekutuan peribadi.

Faedah lain

Sebuah amanah pengecualian memberikan manfaat melebihi keuntungan cukai. Ia membolehkan kedua-dua pasangan membuat keputusan perancangan harta, dan bukan meninggalkan mereka sehingga pasangan yang masih hidup. Kepercayaan pengecualian juga menjamin bahawa aset pergi ke kanak-kanak atau penerima manfaat lain, mengelakkan konflik yang berpotensi jika pasangan suami isteri berkahwin semula, atau sia-sia mengurangkan harta pusaka.