Konsekuensi Penerimaan Stok Syarikat dalam Pengganti Tunai

Banyak syarikat yang menerima wang tunai membayar pampasan dalam bentuk stok syarikat atau pilihan stok daripada wang tunai. Kaedah ini menjadi popular apabila pekerja jangka panjang syarikat Internet menjadi jutawan melalui pegangan stok yang mereka terkumpul sebagai pertukaran untuk mengambil cek gaji pulang rumah yang lebih kecil. IRS memandang pampasan dalam stok - walaupun ia tidak boleh dijual dengan mudah - sebagai pendapatan dan menjangka untuk memungut cukai pada acara pendapatan ini.

Menerima pampasan saham dari majikan atau syarikat mempunyai implikasi cukai.

Cukai pendapatan

IRS menjangka anda melaporkan pendapatan cukai anda sebagai pendapatan biasa sama ada pampasan itu adalah dalam bentuk tunai atau saham syarikat. Jika anda telah menerima stok, anda boleh mengharapkan untuk membayar cukai berdasarkan nilai perkhidmatan yang anda lakukan. Ini sukar jika stok yang anda terima adalah tidak bernilai atau tidak mempunyai pasaran aktif atau nilai jualan semula, meninggalkan anda dengan liabiliti cukai pendapatan yang lebih tinggi yang mesti dibayar secara tunai walaupun menerima bayaran bukan untuk perkhidmatan. Gambar ini biasanya lebih jelas apabila stok yang diterima mempunyai nilai pasaran aktif di bursa saham, kerana terdapat nilai murni dan anda boleh menjual untuk mendapatkan wang tunai untuk liabiliti cukai pendapatan.

Pemotongan

Jika anda memperoleh stok sebagai pekerja sepenuh masa - sama ada melalui pemberian saham atau anugerah opsyen saham - majikan anda mungkin menahan jumlah yang sama dari gaji anda untuk menampung jumlah pegangan yang diperlukan. Keadaan ini kadang-kadang memburukkan lagi apabila anugerah saham terhad dan tidak boleh dijual sekurang-kurangnya satu tahun atau jika anda memilih untuk menjalankan pilihan saham yang tidak layak dan bukannya kehilangannya. Anda mungkin mendapati diri anda memegang stok anda tidak boleh segera menjual dengan wang tunai dan mempunyai gaji yang jauh lebih rendah untuk menutup penahanan. Sesetengah syarikat mempunyai rancangan untuk membantu dengan beban pegangan yang lebih tinggi ini, tetapi sering kali anda mungkin perlu mencairkan atau mengambil pinjaman untuk memberikan IRS dengan wang tunai yang dijangkakan.

Keuntungan modal

Sebaik sahaja anda menjual stok anda, IRS akan mengharapkan anda melaporkan transaksi di Jadual D tanpa mengira nilai pasarannya semasa pengambilalihan. Contohnya, jika anda menerima saham dalam syarikat permulaan, anda mungkin telah mengelakkan membayar cukai pendapatan pada terbitan saham awal, tetapi bukan keuntungan modal. Jumlah keuntungan modal ditentukan dengan menolak nilai stok pada saat Anda memperolehnya dari hasil kotor yang Anda terima dari penjualan. Jika jumlah keuntungan modal negatif, anda mungkin dapat memotong jumlah ini apabila anda memfailkan cukai anda.

Cukai Minimum Alternatif

Cukai minimum alternatif (AMT) direka untuk mengutip cukai daripada peminjam yang kaya atau orang yang berpenghasilan tinggi yang akan memanfaatkan faedah cukai untuk mengelakkan membayar cukai sama sekali. Ini mungkin merupakan isu cukai yang paling kompleks yang berkaitan dengan pampasan berasaskan saham. AMT ini boleh menjadi sangat penting apabila menjalankan pilihan saham insentif yang anda terima daripada wang tunai untuk menyediakan perkhidmatan. Jika jumlah perbezaan antara harga pelaksanaan - jumlah yang anda bayar untuk membeli saham melalui pilihan saham - dan harga mogok cukup besar, ia mungkin mencetuskan AMT.

Sekiranya anda melabur pada pilihan saham anda adalah kemenangan kewangan yang besar untuk anda, AMT sememangnya menjadi kejahatan yang perlu kerana IRS menjangka untuk membebankan anda ke atas semua pendapatan anda. Walau bagaimanapun, bergantung pada saiz keuntungan dan pendapatan anda, anda mungkin mempunyai liabiliti cukai yang lebih tinggi daripada yang anda jangkakan. Keadaan ini boleh menjadi lebih teruk jika pilihan stok yang anda lakukan tidak mempunyai pasaran jualan semula yang mendasar - sehingga anda tidak dapat menjual stok untuk membayar liabiliti AMT yang ditanggung dari transaksi tersebut.

Cukai tidak ketara

Banyak negeri mengenakan cukai tidak ketara ke atas aset yang melebihi ambang tertentu. Cukai ini biasanya dinyatakan dalam bentuk peratusan nilai aset keseluruhan. Jika anda telah menerima stok yang cukup untuk perkhidmatan, bergantung pada nilainya, anda mungkin mendapati diri anda melebihi had cukai tidak ketara dan dikehendaki membayar cukai ke atas stok ini serta aset tidak ketara lain yang anda miliki, seperti stok, bon atau wang lain akaun pasaran.