1099 Keperluan Pelaporan yang Tidak Boleh Dipulihkan untuk Amanah

Akaun amanah yang tidak dapat ditarik balik tidak mengeluarkan Borang 1099 untuk mempercayai waris bagi laporan cukai. Suatu amanah adalah pembayar cukai dan boleh menerima Borang 1099 dari aset tertentu untuk melaporkan penyata cukai amanah Borang 1041. Apabila penyusunan penyata cukai amanah Borang 1041 selesai, satu borang maklumat cukai Borang K-1 mengeluarkan kepada pemegang amanah untuk dimasukkan ke dalam apa-apa cukai pendapatan peribadi kembali benefisiari mesti memfailkan.

Aset Pasaran Boleh Tebus

Sebahagian besar portfolio pelaburan amanah terdiri daripada sekuriti saham dan bon yang boleh dipasarkan. Oleh kerana sekuriti yang boleh dipasarkan adalah pada platform operasi amanah, 1099 tidak mengeluarkan amanah bagi sekuriti ini. Platform operasi amanah serupa dengan bagaimana akaun pembrokeran beroperasi. Apabila pelanggan mempunyai akaun pembrokeran, dia akan menerima satu Borang 1099 yang disediakan oleh firma broker untuk semua sekuriti yang dipegang dalam akaunnya. Operasi amanah yang tidak boleh dibatalkan adalah serupa, tetapi benefisiari amanah akan menerima Borang K-1 dan bukan 1099.

Amanah Aset Bukan Boleh Dipasarkan

Jenis aset amanah tertentu akan menerima Borang 1099, yang digunakan akuntan cukai amanah untuk menyediakan penyata cukai amanah Borang 1041. Sebagai contoh, aset amanah yang tidak boleh ditarik balik seperti sijil deposit yang tidak berdagang di pasaran pertukaran awam akan mengeluarkan Borang 1099 kepada kepercayaan. Sekiranya amanah memegang polisi insurans yang matang pada tahun bercukai, amanah akan menerima Borang 1099 untuk melaporkan sebarang kepentingan bercukai polisi insurans yang diperolehi sebelum pembayaran dasar kepada amanah itu.

Perkongsian Terhad

Terdapat kes di mana kepercayaan memegang kepentingan dalam perkongsian terhad yang tidak diperdagangkan di bursa pasaran awam. Perkongsian terhad tidak menerbitkan Borang 1099 ke amanah, kerana mereka memfailkan pengembalian cukai yang mengeluarkan Form K-1 seperti kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan. Pulangan cukai amanah yang tidak dapat dibatalkan Borang 1041 hampir selalu mempunyai kelewatan dalam persediaan apabila kepercayaan memiliki kepentingan perkongsian terhad, kerana Borang K-1 tidak mempunyai tarikh akhir yang sama seperti Borang 1099s. Akauntan cukai amanah tidak dapat melengkapkan amanah Borang 1041 sehingga penerimaan perkongsian terhad K-1, yang menyebabkan kelewatan benefisiari amanah yang tidak dapat dibatalkan menerima maklumat cukai untuk pulangan cukai peribadi.

Rujuk Akauntan Cukai Amanah

Sekiranya benefisiari amanah mempunyai sebarang pertanyaan mengenai maklumat cukai amanah, dia harus berunding dengan akauntan cukai yang bertanggungjawab untuk penyediaan penyata cukai amanah Borang 1041. Ia juga berguna untuk benefisiari amanah untuk berunding dengan penyedia cukai peribadinya dan mengatur perundingan antara penyedia cukai peribadi dan akauntan cukai amanah. Ini akan memastikan tidak ada kejutan pada akhir tahun cukai amanah yang boleh menghasilkan penalti dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.