Pilihan Saham Bukan Berkanun

Walaupun syarikat mempunyai pelbagai cara di mana mereka boleh menyusun pilihan saham yang mereka berikan kepada pekerja, kod cukai pada dasarnya hanya mengenali dua jenis: pilihan saham insentif dan pilihan saham bukan statutori. Opsyen insentif adalah mereka yang layak mendapat rawatan cukai khas di bawah kriteria yang dinyatakan dalam Kod Hasil Dalam Negeri. Apa-apa pilihan yang tidak memenuhi piawaian ini - yang tidak ditakrifkan oleh undang-undang, dengan kata lain - adalah opsyen "bukan berkanun".

Di mana Pilihan Fit Dalam

Opsyen saham memberi anda hak untuk membeli saham stok syarikat pada harga yang ditetapkan, yang disebut harga mogok atau harga pelaksanaan, pada satu ketika. Syarikat memberikan pilihan pekerja sebagai pampasan, sebagai insentif untuk kekal bersama syarikat itu atau untuk membantu meningkatkan prestasinya dan sebagai ganjaran. Walau bagaimanapun, perhatikan bahawa "pilihan saham insentif" hanya istilah undang-undang untuk menerangkan pilihan yang memenuhi kriteria teknikal dalam kod cukai. Pilihan yang diberikan sebagai pampasan, sebagai contoh, mungkin layak sebagai pilihan insentif, sementara pilihan yang diberikan sebagai insentif mungkin tidak berkanun. Jika anda telah menerima pilihan, majikan anda boleh memberitahu anda sama ada ia adalah insentif atau tidak statutori. Opsyen insentif juga dipanggil opsyen berkanun; Opsyen bukan berkanun juga dikenali sebagai pilihan "tidak layak", kerana mereka tidak layak mendapat rawatan cukai istimewa.

Implikasi Cukai Apabila Menerima

Pekerja yang menerima opsyen bukan statutori biasanya tidak akan menanggung sebarang liabiliti cukai pada masa mereka mendapat pilihan. Ini kerana amalan piawai untuk menetapkan harga mogok pilihan sama dengan harga saham saham pada masa opsyen dikeluarkan. Jika syarikat anda memberi anda pilihan untuk membeli saham pada $ 10 satu saham, sebagai contoh, dan saham itu didagangkan pada $ 10 satu saham apabila anda mendapat pilihan, maka anda tidak menerima apa-apa pun yang boleh dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, jika syarikat itu memberi Anda pilihan dengan harga mogok $ 8, perbezaan $ 2 sesaham boleh dikenakan cukai.

Cukai Hutang Selepas Latihan

Apabila anda menjalankan opsyen bukan berkanun, perbezaan antara harga mogok dan harga saham dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, seperti upah dari pekerjaan. Katakan anda mempunyai pilihan untuk saham pada $ 10 satu saham, dan anda menggunakannya semasa stok ialah $ 15 satu saham. Anda perlu melaporkan dan membayar cukai atas perbezaan $ 5 per saham itu. Dengan pilihan insentif, anda tidak dikenakan cukai pendapatan tetap apabila anda membuat pilihan.

Menjual Stok Kemudian

Apabila anda menjual saham yang anda beli dengan menjalankan pilihan bukan statutori, cukai keuntungan modal dikenakan. Katakan anda menjalankan pilihan $ 10 pada bahagian saham yang dijual dengan harga $ 15. Anda kemudian menjual stok sebanyak $ 18. Perbezaan $ 3 antara nilai stok apabila anda membelinya dan masa yang anda jual adalah keuntungan modal. Jika anda memiliki stok selama kurang dari setahun, keuntungan modal anda adalah keuntungan jangka pendek, dan biasanya akan dikenakan cukai pada kadar tertinggi yang dikenakan kepada pendapatan biasa anda. Jika anda memiliki stok selama lebih dari setahun, keuntungan anda adalah keuntungan jangka panjang, yang dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah. Kadar maksimum keuntungan jangka pendek adalah 43.4 peratus pada masa penerbitan; Kadar maksimum pada keuntungan jangka panjang adalah 23.8 peratus.