Apa Potongan Pretax Kurang FICA?

Potongan pretasi adalah manfaat tajaan majikan yang memenuhi keperluan Perkhidmatan Hasil Dalaman. Manfaat ini memberikan pengecualian cukai yang menurunkan upah kena cukai pekerja. Potongan Pretax seringkali tidak tertakluk kepada cukai Sosial dan Medicare, yang ditadbir oleh Akta Sumbangan Insurans Federal atau FICA.

Potongan pretax biasanya dikecualikan daripada cukai negara. Kredit: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Potongan dikecualikan daripada FICA

Faedah yang layak di bawah kafeteria atau pelan Seksyen 125 dikecualikan daripada FICA. Ini termasuk sumbangan yang dibuat terhadap pelan insurans perubatan, pergigian, penglihatan dan kemalangan dan ke arah akaun perbelanjaan yang fleksibel, seperti bantuan penjagaan yang bergantung kepada dan pembayaran ganti rugi perubatan. Pembayaran ke atas akaun tabungan kesihatan dan insurans hayat jangka panjang sebanyak $ 50,000 atau kurang, serta perbelanjaan pengangkutan yang berkelayakan dan insurans hilang upaya, dikecualikan daripada FICA.

Pretax Versus Selepas Potongan Cukai

Sekiranya manfaatnya dikecualikan daripada cukai FICA, majikan menolaknya daripada gaji pekerja sebelum menahan cukai Sosial dan Medicare, memberi pekerja cukai rehat. Sekiranya manfaat tersebut tidak memenuhi Kod Hasil Dalam Negeri tetapi majikan menawarkannya, ia harus ditolak atas dasar pasca atau selepas cukai. Dalam kes ini, gaji FICA tidak dikurangkan, kerana majikan menahan cukai Sosial dan Medicare daripada manfaatnya.

Manfaat Itu Tidak Menurun Pendapatan FICA

Sesetengah manfaat dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan tetapi bukan cukai FICA. Sebagai contoh, majikan tidak memungut cukai pendapatan persekutuan dari sumbangan pretax 401 (k) pekerja, tetapi penangguhan Keselamatan Sosial dan Medicare dikenakan. Premium untuk bantuan pengangkut dan insurans nyawa jangka hayat pada liputan lebih daripada $ 50,000 tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan, tetapi cukai FICA diambil. Cukai FICA mesti ditolak dari semua faedah yang ditawarkan pada dasar selepas cukai, termasuk rancangan persaraan pasca-cukai seperti Roth 401 (k).

Upah Dikecualikan Daripada FICA

Majikan mestilah menubuhkan sebuah pelan bertanggungjawab yang bertanggungjawab ke atas IRS untuk menawarkan pembayaran balik perbelanjaan perniagaan yang tidak boleh dikecualikan, yang dikecualikan daripada cukai FICA. Keperluan utama pelan adalah bahawa pembayaran harus merupakan perbelanjaan perniagaan yang diperlukan dan biasa. Bayaran balik untuk pakaian seragam, makanan, penginapan, perjalanan, pemindahan atau penempatan semula, alat, penggunaan kenderaan, telefon bimbit dan perbelanjaan di rumah tidak dikenakan pajak FICA jika dilindungi di bawah suatu pelan akuntabel.

Upah FICA pada W-2

Kotak 3 dan 5 pekerja W-2, masing-masing memperlihatkan penurunan gaji Sosial dan Medicare. Kerana itu adalah jumlah yang boleh dikenakan cukai, mereka tidak mencerminkan potongan pretasi yang dikecualikan daripada cukai FICA, hanya gaji yang dikurangkan. Angka tersebut mungkin berbeza dari jumlah dalam Kotak 1, yang menggambarkan upah tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan. Ini boleh berlaku jika pekerja mempunyai potongan pretasi yang dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan tetapi tidak dikecualikan daripada cukai FICA.