Implikasi Cukai Mengenai Penjualan Harta Komersial

Hartanah komersil mewakili pelaburan modal yang ketara. Kerana sangat mudah bagi nilai sekeping harta komersil untuk menjangkau jutaan, jika tidak ratusan juta, dolar, individu dan entiti yang mempertimbangkan penjualan sekeping harta komersil harus memberi pertimbangan dengan teliti terhadap implikasi-implikasi pajak daripada transaksi.

Urus niaga komersil yang tidak dirancang dengan mudah boleh menjana berjuta-juta dolar liabiliti cukai.

Cukai Keuntungan Modal

Dengan mengandaikan bahawa harta komersil anda telah dihargai dari masa yang anda beli, anda akan dikenakan cukai keuntungan modal atas keuntungan keseluruhan. Jika anda memegangnya selama kurang dari setahun, keuntungan anda akan dikenakan cukai sebagai pendapatan tetap. Sekiranya anda memegangnya selama lebih dari satu tahun, ia layak sebagai keuntungan modal jangka panjang dan biasanya dikenakan cukai pada kadar 15 peratus.

Cukai Tebak

Semasa anda memiliki harta komersial anda, anda dibenarkan mendepresiasinya. Susut nilai adalah satu cara yang secara beransur-ansur mengurangkan nilai bangunan kerana ia berumur dan "digunakan." Jika anda menjualnya lebih daripada nilai yang disusut nilai, anda juga perlu membayar cukai ke atas jumlah yang anda susut. Dalam erti kata lain, jika anda mengambil satu juta dolar harta, menulis kira-kira $ 300,000 dalam susut nilai dan menjualnya untuk $ 1.1 juta, anda akan memperoleh $ 100,000 keuntungan modal dan $ 300,000 dalam susut nilai terkumpul, juga dirujuk sebagai keuntungan Section 1250. Keuntungan bahagian 1250 dikenakan cukai secara federal pada 25 peratus.

Cukai Negeri

Sekiranya anda tinggal dalam keadaan yang mempunyai cukai pendapatan, anda juga perlu membayar cukai negeri atas sebarang keuntungan apabila anda menjual harta. Walaupun undang-undang berbeza-beza dari negeri ke negara, kebanyakan cukai negeri kedua-dua keuntungan modal dan susut nilai terkumpul sebagai pendapatan tetap, bermakna anda perlu membayar kadar cukai pendapatan negara anda yang ada di samping kenaikan modal persekutuan dan cukai penarikan balik susut nilai.

1031 Pertukaran

Jika niat anda adalah untuk menjual harta komersil anda dan membeli lebih banyak harta komersil, anda perlu berhati-hati mempertimbangkan melakukan 1031 Pertukaran. Dalam pertukaran cukai tertunda Seksyen 1031, anda mengurus harta pelaburan yang dihargai untuk satu lagi harta sejenis dengan mengikuti beberapa prosedur dan garisan masa yang ditetapkan IRS. Sekiranya anda melakukan ini, anda boleh membawa asas cukai hartanah lama ke dalam harta baru dan tidak perlu membayar keuntungan modal atau cukai penarikan balik susut nilai ke atas jualan. Kebanyakan negeri juga akan menangguhkan cukai pendapatan negeri, juga.