Isi kandungan:
Senarai peraturan cukai yang menguntungkan pemilik harta sewa adalah panjang. Potongan harga yang banyak, susut nilai, kadar cukai keuntungan modal, 1031 pertukaran dan peraturan kehilangan aktiviti pasif semuanya berpunca daripada kerangka dasar yang mempromosikan pelaburan hartanah. Jika anda memiliki harta sewa atau berfikir tentang membeli beberapa, tulang atas peraturan ini untuk memahami kesan di bahagian bawah anda. Peraturan kerugian aktiviti pasif, berserta dengan keperluan penyertaan aktifnya, sangat berharga bagi pelabur baru yang mungkin menunjukkan kerugian tahun pertama mereka dalam permainan.
Memahami Penyertaan
Apabila anda membuat wang melalui sewa sewa hartanah, ia biasanya dianggap sebagai pendapatan pasif. Ia timbul lebih daripada harta itu sendiri daripada perkhidmatan yang anda berikan. Jika anda kehilangan wang, itu adalah kerugian pendapatan pasif atau, semata-mata, kehilangan pasif. Keuntungan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Bagaimana kerugian ditangani bergantung kepada sama ada anda secara aktif mengambil bahagian dalam aktiviti sewaan. Jika anda tidak terlibat secara aktif dalam perniagaan sewa, anda hanya akan memotong kerugian pasif daripada keuntungan pasif, seperti dari harta sewa lain. Sekiranya anda tidak mempunyai keuntungan pasif, anda boleh membawa kehilangan pasif ke belakang atau ke hadapan untuk tahun-tahun cukai lain di mana anda mempunyai keuntungan pasif untuk diimbangi. Sekiranya anda mengambil bahagian secara aktif, pada 2014, anda boleh memotong sehingga $ 25,000 dalam kerugian pasif daripada pendapatan bukan pasif, seperti upah dari pekerjaan anda.
Keperluan Kepemilikan Minimum
Anda mesti memiliki sekurang-kurangnya 10 peratus daripada harta benda yang menunjukkan kerugian pasif untuk memenuhi ujian penyertaan aktif dan dapat memotong kerugian pasif daripada pendapatan tidak pasif atau aktif. Tiada pengecualian kepada peraturan ini. Jika anda tidak memiliki sekurang-kurangnya 10 peratus daripada harta itu, anda tidak boleh memotong kerugian pasif daripada apa-apa selain daripada keuntungan pasif, walaupun anda masih dibenarkan membawa kerugian ke belakang atau ke hadapan dalam tahun-tahun cukai yang lain.
Penyertaan aktif
Di samping memiliki sekurang-kurangnya 10 peratus daripada harta sewa untuk memenuhi ujian penyertaan aktif, anda mesti terlibat secara aktif dalam pengurusan harta, khususnya dalam keputusan pengurusan. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri memberikan contoh penyertaan aktif sebagai unit pengiklanan, mengumpul sewa dan membuat atau mengatur pembaikan. Ia menjelaskan, bagaimanapun, istilah "penyertaan aktif" adalah standard yang kurang ketat daripada "penyertaan bahan" yang dikenakan kepada profesional hartanah. Untuk menyertai anda secara aktif tidak perlu mengendalikan setiap aspek pengurusan. Jika anda meluluskan penyewa baru, menentukan syarat sewa dan meluluskan perbelanjaan, anda telah memenuhi ujian.
Had Pendatang Berpendapatan Tinggi
Kerugian pasif sebanyak $ 25,000 yang berpunca daripada pendapatan bukan pasif hanya tersedia kepada pembayar cukai dengan pendapatan kasar diselaraskan sebanyak $ 100,000 atau kurang ($ 50,000 atau kurang jika difailkan secara berasingan). Ia berperingkat di atas $ 100,000 dan berakhir sepenuhnya untuk para pemenang dengan pendapatan $ 150,000 dan ke atas.