Isi kandungan:
Terdapat dua jenis anuiti ditangguhkan, dan kedua-dua jenis berkongsi beberapa peraturan mengenai pencukaian pengeluaran. Walau bagaimanapun, terdapat peraturan cukai tertentu yang hanya dikenakan kepada satu jenis anuitas tertunda atau yang lain, dan inilah sebabnya kekeliruan mengenai bagaimana dan kapan cukai adalah disebabkan oleh taburan anuiti. Kedua-dua jenis anuitas adalah berkelayakan dan tidak berkelayakan, dan pengeluaran dari salah satu jenis anuiti akan menghasilkan cukai, tetapi dalam jumlah yang berbeza dan dalam keadaan yang berbeza.
Asas-asas
Anuiti Berkualitas
Sumbangan kepada anuiti berkelayakan mengakibatkan potongan cukai dolar untuk dolar untuk pemilik anuiti dalam tahun di mana sumbangan dibuat. Ini bermakna bahawa cukai pendapatan yang sebaliknya telah dibayar kepada kerajaan semasa tahun berpendapatan pendapatan ditunda sehingga wang itu sebenarnya diambil sebagai pendapatan oleh annuitant. Cukai pendapatan akan dibayar pada keseluruhan jumlah pengeluaran, tanpa mengira sama ada dolar sebenar yang diagihkan dianggap sebagai sebahagian daripada sumbangan pemilik, atau sebahagian daripada pendapatan dalam akaun tersebut.
Anuiti anu Tidak Layak
Sumbangan kepada anuiti tidak berkelayakan tidak menyebabkan potongan cukai pada tahun di mana deposit tersebut dibuat. Walau bagaimanapun, apa-apa cukai yang biasanya akan kena dibayar ke atas pendapatan dalam anuiti ditunda sehingga wang ditarik balik. Ini mewujudkan potensi kekeliruan pada masa pengeluaran kerana beberapa wang dalam akaun telah dikenakan cukai sementara sebahagian daripadanya tidak. Peraturan pemerintah mengenai pencukaian pengeluaran anuiti adalah yang terakhir di keluar pertama, atau LIFO. Ini bermakna bahawa wang yang paling baru-baru ini dimasukkan ke dalam akaun anuiti adalah secara teknikal adalah wang pertama yang akan ditarik balik. Oleh itu pendapatan anuiti akan menjadi pengeluaran pertama, dan seterusnya dikenakan cukai. Hanya selepas pendapatan telah habis sepenuhnya oleh pengeluaran, sumbangan pemilik akan diagihkan, dan tiada cukai akan dikenakan pada bahagian tersebut.
Penalti
Terlepas dari jenis anuitas, apa-apa wang yang dikeluarkan sebelum tahun di mana annuitant mencapai usia 59.5 akan menanggung penalti IRS sebanyak 10 peratus dari jumlah kena cukai yang dikeluarkan. Ini berasingan dari dan sebagai tambahan kepada apa-apa cukai pendapatan yang kena dibayar pada pengeluaran.