Kaedah Persekutuan untuk Pengeluaran 401 (k)

Dinamakan selepas satu bahagian dalam kod cukai Perkhidmatan Pendapatan Dalaman, 401 (k) pelan persaraan mula-mula menjadi popular dengan syarikat-syarikat besar pada tahun 1980-an. Menurut Majlis Faedah Amerika, 401 (k) telah berkembang menjadi pelan persaraan sumbangan yang ditaja oleh majikan yang paling popular di Amerika Syarikat. Bagi ramai orang, sumbangan yang ditangguhkan cukai dan pilihan untuk mengeluarkan wang untuk menampung kecemasan kewangan adalah antara ciri yang paling menarik. Kerana ia merupakan pelan cukai tertunda, IRS tidak mengumpulkan cukai pendapatan atas sumbangan sehingga anda membuat pengeluaran. Amaun yang terhutang bergantung kepada apabila anda membuat pengeluaran.

Ringkasan akaun di bawah papan kekunci dengan glasses.credit: jerry2313 / iStock / Getty Images

Bagaimana 401 (k) berfungsi

Dengan pelan 401 (k), anda menentukan berapa banyak untuk menyumbang setiap tempoh bayar, sehingga had sumbangan semasa dan cara melaburnya mengikut pilihan pelan yang disediakan. Walaupun banyak majikan sepadan dengan peratusan sumbangan anda, tidak ada syarat bahawa mereka berbuat demikian. Walaupun sesetengah rancangan tidak membolehkan anda mengeluarkan wang sehingga anda mencapai usia 59½ tahun, majikan mempunyai pilihan untuk membolehkan anda mengeluarkan wang lebih awal. Cukai pendapatan selalu dibayar pada tahun anda membuat pengeluaran. Dalam kebanyakan kes, IRS juga akan mengenakan bayaran penalti jika anda mengeluarkan wang awal.

Pengagihan Minimum Diperlukan pada Umur Persaraan

Walaupun anda boleh mula mengeluarkan wang pada usia 59½, anda mesti mengambil sekurang-kurangnya pengagihan minimum yang diperlukan, atau RMD, apabila anda mencapai usia 70½ tahun. Pengiraan RMD bagi setiap tahun melibatkan membahagikan kira-kira 31 Disember 401 (k) anda sebelum ini oleh faktor jangka hayat yang terdapat dalam jadual yang diterbitkan oleh IRS dalam Lampiran B Penerbitan 590-B, Pengagihan Daripada Pengaturan Persaraan Individu atau IRA. Sekiranya anda tidak mengambil pengedaran yang diperlukan, IRS akan membiayai jumlah yang anda tidak menarik pada 50 peratus.

Peraturan dan Borang Cukai Pengeluaran

Peraturan cukai mengatakan bahawa pengeluaran 401 (k) adalah pendapatan bercukai sama ada pengagihan yang diperlukan atau pengeluaran awal. Walaupun anda mempunyai pilihan untuk memfailkan cukai anda menggunakan Borang 1040 atau Borang 1040A jika anda mengambil pengedaran yang diperlukan, anda perlu menggunakan Borang 1040 dan melampirkan Borang 5329 dan Borang 1099-R yang anda terima dari majikan anda jika anda mengambil pengedaran awal. Jumlah cukai yang anda bayar bergantung pada status pemfailan anda, kadar cukai semasa dan jumlah pendapatan. Dalam kebanyakan kes, anda juga akan membayar yuran penalti sebanyak 10 peratus jika anda mengambil pengeluaran awal.

Pengecualian Penalti

Penerbitan IRS 509-B menyenaraikan beberapa pengecualian untuk penalti pengeluaran awal 10 peratus. Walaupun anda bertanggungjawab untuk membayar cukai pendapatan, yuran penalti tidak akan dikenakan jika anda mengambil pengeluaran awal untuk sebarang sebab ini. Sebagai contoh, yuran penalti tidak akan dikenakan kepada pengeluaran awal yang dibuat kepada anda jika anda menjadi cacat sepenuhnya atau kekal atau kepada penerima anda jika anda mati. Pengeluaran awal untuk membayar perbelanjaan perubatan yang melebihi 10 peratus daripada pendapatan kasar anda juga layak dikecualikan.