Isi kandungan:
Pelan manfaat pekerja fail IRS Borang 5500 untuk melaporkan keadaan kewangan mereka dan pelaburan kepada kerajaan. Entiti Pengambilan Langsung (DFE) juga menggunakan borang tersebut. DFE adalah pengaturan pelaburan - amanah khusus, misalnya - yang menguruskan wang dari beberapa rancangan. DFEs memfailkan Borang 5500 mereka sendiri, itulah sebabnya mereka dikenalpasti sebagai pemfailan langsung.
Kenapa Gunakan 5500
Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja persekutuan menetapkan piawaian minimum untuk pelan manfaat tempat kerja seperti pencen, pelan kesihatan dan 401 (k) akaun. Jabatan Buruh A.S. mengawasi pelan yang dilindungi ERISA, yang harus menyerahkan laporan tahunan ke jabatan. 5500 direka bentuk untuk tujuan yang sama. Ia menyediakan maklumat kewangan kepada IRS tetapi rancangan dan DREs juga boleh menggunakannya untuk memenuhi keperluan pelaporan tahunan DOL.
Amanah Amanah
Akaun pelaburan amanah utama adalah contoh DRE. Satu jenis amanah induk memegang aset beberapa pelan yang berbeza, semua ditaja oleh majikan tunggal. Jenis lain memegang aset pelan dari satu kumpulan majikan di bawah kawalan bersama. Sebuah bank atau institusi kewangan lain yang dikawal selia, bukan broker sekuriti, mesti berkhidmat sebagai penjaga aset amanah. Amanah induk boleh memegang beberapa akaun pelaburan. Pentadbir pelan manfaat tersebut perlu memfailkan 5500 untuk setiap akaun pelaburan induk utama yang pelan menyertai.
DFEs lain
Kepercayaan bersama / kolektif adalah pengaturan pelaburan yang dikendalikan oleh bank atau syarikat sejenis. Akaun berasingan dikumpulkan adalah susunan yang dijalankan oleh firma insurans. CCT dan PSA tidak perlu memfailkan 5500, tetapi mereka boleh memilih untuk melakukannya. Mana-mana peraturan pelaburan DFE yang bukan CCT atau PSA adalah entiti pelaburan 103-12. Filing adalah pilihan untuk entiti ini juga. Jenis terakhir DFE adalah susunan insurans kumpulan, satu pelan insurans yang memberikan manfaat kepada pekerja di dua atau lebih majikan yang tidak berkaitan. GIA tidak perlu memfailkan 5500.
Apa yang mereka fail
DFEs yang memfailkan Borang 5500 asas, juga perlu memfailkan 5500 Jadual D. A DFE menggunakan Jadual D untuk menyenaraikan semua pelan manfaat yang melabur dengan entiti, dan syarikat menaja setiap pelan. Jika DFE melabur wang dengan DFE lain, ia menyenaraikan entiti lain dan jumlah yang telah dilaburkan dalamnya. Sekiranya CCT, PSA atau 103-12 memilih untuk memfailkan Borang 5500, ini akan mengurangkan jumlah kertas kerja yang pelan yang akan dilaburkan dengan mereka.