Siapa Mesti Mengemukakan Borang IRS 706?

Perkhidmatan Pendapatan Dalaman Form 706 adalah "Cukai Cukai Pemilikan Harta Tanah (dan Pemindahan Generasi Amerika Syarikat)." Borang ini difailkan oleh seorang pelaksana atau pemegang amanah bagi pihak estet deseden bagi tahun di mana mereka meninggal dunia dan pada masa akan datang sehingga nilai estet tersebut telah diedarkan.

Nilai harta tanah yang diperlukan untuk memfailkan Borang 706 setiap tahun.

Ketua

Borang 706 boleh menjadi bentuk yang panjang dan rumit. Walaupun ia mungkin mahal, banyak pemegang amanah lebih suka bahawa Borang 706 diajukan oleh penyedia cukai profesional yang mengkhusus dalam pulangan cukai harta pusaka. Syukurlah, IRS hanya memerlukan estet nilai tinggi yang perlu memfailkan Borang 706. Pada amnya, hanya estet yang tertakluk kepada cukai harta tanah mesti memfailkan Borang 706. Sebagai hasil daripada undang-undang baru-baru ini, nilai estet yang tertakluk kepada cukai harta tanah telah berubah dengan ketara pada tahun-tahun yang lalu.

2009 dan 2010 Had Cukai Harta

Pada tahun 2009, hanya estet dengan nilai estet kasar ditambah dengan cagaran bercukai bersejarah oleh denda lebih daripada $ 3,500,000 yang diperlukan untuk memfailkan Borang 706. Estet dengan nilai agregat yang lebih rendah dan hadiah bercukai bersejarah oleh didakwa tidak diperlukan untuk memfailkan borang. Pada tahun 2010, sebagaimana dibenarkan di bawah Akta Penyesuaian Pertumbuhan Ekonomi dan Pelepasan Cukai 2001 (sebahagian daripada potongan cukai Bush), cukai harta telah dihapuskan. Akibatnya, daerah-daerah di tahun 2010 tidak perlu memfailkan Borang 706.

2011 dan 2012 Batasan Cukai Harta Tanah

Pada bulan Disember 2010, Kongres meluluskan undang-undang yang memberikan pengecualian hartanah sebanyak $ 5 juta ke atas cukai harta pusaka. Sebagai hasil daripada undang-undang ini, pada tahun 2011, hanya ladang di mana nilai kasar estet ditambah kisah-kisah yang boleh dikenakan cukai oleh dendam melebihi $ 5,000,000 akan diperlukan untuk memfailkan Borang 706 dengan IRS. Batasan ini hanya terpakai pada tahun 2011 dan had untuk tahun 2012 ialah $ 5.12 juta. Batasan pada masa akan datang tidak pasti.

Penilaian Harta Kasar

Dalam menilai harta pusaka bagi tujuan menentukan sama ada Borang 706 mesti difailkan, IRS menghendaki pemegang amanah termasuk nilai semua harta milik, termasuk kepentingan separa, oleh dendam pada masa kematian. Selanjutnya, kebanyakan anuiti dan polisi insurans hayat yang dapat diterima pada masa kematian patuh juga mesti ditambah kepada jumlah keseluruhan.

Akhirnya, nilai harta pusaka mestilah termasuk semua hadiah bercukai yang dibuat selepas 31 Disember 1976. Pulangan cukai hadiah akan difailkan untuk hadiah-hadiah ini.