Isi kandungan:
Susutnilai berlaku sepanjang hayat berguna peralatan dan banyak penambahbaikan. Dengan perancangan dan dokumentasi yang betul, pemilik perniagaan dan hartanah yang berkaitan dengan pelaburan dapat memaksimumkan manfaat cukai dengan menuntut susut nilai atas peningkatan tanah yang dibenarkan. Memahami jenis penambahbaikan yang layak untuk susut nilai akan membantu pelan yang lebih baik untuk masa cukai.
Definisi
Susut nilai merujuk kepada "peruntukan kos aset untuk tempoh perakaunan yang diuntungkan," kata Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Alokkan biaya berdasarkan hayat perkhidmatan peningkatan dan kos penyelenggaraan dan pembaikan tertentu. Pembayar cukai mungkin menyusut peningkatan tertentu kepada tanah yang dimiliki, tetapi bukan tanah itu sendiri.
Pengenalan
Jangan susut nilai kos mendapatkan tanah, seperti tinjauan dan yuran. Sama ada pemilik tanah menyusut penambahbaikan tanah yang menambah nilai tanah untuk kegunaan tidak khusus, seperti menggredkan harta itu untuk mengadarnya atau meletakkan jalan-jalan dan katil jalan. Kos pembaikan semacam ini meningkatkan asas dalam hartanah dan bukannya susut.
Adakah susut nilai peningkatan yang khusus digunakan, seperti jalan sementara ke tempat kerja atau penggredan untuk padang golf, atau akan haus dari masa ke masa dan memerlukan penggantian, seperti permukaan jalan. Menyiasat kemungkinan susut nilai kos penambahbaikan apabila penggunaan mungkin akan berubah jika harta itu dijual. Sebagai contoh, memasang ruang sejuk di ruang runcit yang digunakan sebagai makanan istimewa yang boleh ditukarkan oleh pemilik masa depan untuk penjualan barangan kering atau kedai buku boleh disalah anggap. Kurangkan sebarang nilai penyelamatan ke atas peningkatan sebelum mengira susut nilai.
Kaedah Cukai
Pemulihan Kos Dipercepat Diperbaharui (MACRS) terpakai untuk penambahbaikan yang diletakkan dalam perkhidmatan selepas 1987 dan merupakan kaedah yang paling wajib pembayar wajib menggunakan, menurut IRS. Dengan menggunakan asas penambahbaikan, kehidupan kelas peningkatan dan jadual MACRS dalam penerbitan IRS 946, hitung susutan susut nilai yang dibenarkan pada penambahbaikan.
Kaedah Perakaunan
Kaedah perakaunan yang digunakan untuk menyusut nilai penambahbaikan menawarkan lebih banyak pilihan daripada pelaporan cukai. Dr. Walther mengenalpasti kaedah yang paling popular sebagai garis lurus, dikira dengan mengambil nilai penambahbaikan, tolak apa-apa nilai penyelamatan (asas), dibahagikan dengan anggaran tahun perkhidmatan; unit-output-dikira atas dasar anggaran penggunaan pada tahun-tahun yang dijangka perkhidmatan; pengurangan keseimbangan dua kali ganda yang mempercepatkan jumlah susut nilai pada tahun-tahun awal peningkatan; dan digit jumlah tahun, formula berdasarkan pecahan yang diperoleh daripada tahun perkhidmatan yang dibahagikan dengan jumlah bilangan tahun perkhidmatan yang dijangkakan.
Pertimbangan
Pengiraan susut nilai untuk penambahbaikan tanah bermula dengan anggaran jangkaan tahun perkhidmatan. Laraskan anggaran apabila perlu untuk pengiraan yang lebih tepat.
Pengiraan untuk tujuan cukai mendapat manfaat daripada program "insentif" yang diluluskan oleh kerajaan persekutuan sebagai tindak balas kepada keadaan pasaran. Tinggal terkini mengenai keputusan cukai untuk mendapatkan potongan yang dibenarkan paling tinggi. Benarkan apa-apa kesilapan yang terdahulu dengan memfailkan pulangan yang dipinda.
Amaran
Rujuk wakil cukai atau Akauntan Awam Bertauliah untuk cadangan dalam situasi tertentu. Penerangan umum tidak dapat menggantikan nasihat pakar.