Berapa lama selepas Tarikh Kematian Adakah saya Perlu Menilai Harta Tanah Yang Dipegang Di dalam Amanah?

Suami dan isteri yang memiliki harta benda dan aset lain sering menubuhkan kepercayaan hidup. Sebuah amanah menghindari probet, melindungi aset dan memastikan para penerima menerima aset sesuai keinginan pemilik, yang disebut pemberi pinjaman. Apabila kematian pemberi terakhir, kepercayaan menjadi tidak boleh dibatalkan. Harta tanah mesti dinilai, kerana harta itu ditandakan naik atau turun ke nilai pasaran yang adil pada kematian pemberi akhir.

Pukulan luas rumah moden dengan latar depan yang besar: gambar-gambar altrendo / Stockbyte / Getty Images

Penilaian adalah Diperlukan

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri memerlukan penilaian harta benda selepas kematian pemberi akhir untuk dua alasan: Untuk menentukan nilai harta tanah dan untuk menetapkan dasar harta yang dipegang dalam kepercayaan. Jika nilai estet melebihi jumlah pengecualian yang digubal pada masa ini, nilai di atas pengecualian adalah tertakluk kepada cukai harta tanah. Walaupun nilai estet jatuh pada atau di bawah jumlah pengecualian, penilaian menentukan asas harta kepada penerima. Penilaian menugaskan beberapa tujuan: Ia menambah jumlah nilai amanah untuk mengira pengedaran kepada benefisiari, untuk menentukan keuntungan atau kerugian penjualan harta dalam amanah, dan, untuk hartanah sewa, untuk mengira semula asas susut nilai sebagai potongan daripada pendapatan sewa amanah.

Isu Masa Penilaian

Pemegang amanah boleh memilih salah satu daripada dua tarikh penilaian: Sama ada tarikh kematian pemberi akhir atau enam bulan selepas kematian, dipanggil tarikh penilaian alternatif. IRS tidak menetapkan tarikh untuk melengkapkan penilaian, dan masa harus ditentukan untuk memanfaatkan pasar naik atau jatuh dan memaksimumkan manfaat pajak. Sebagai contoh, sekiranya harta pusaka tertakluk kepada cukai harta pusaka yang tinggi, yang boleh melebihi separuh nilai harta pusaka, suatu penilaian boleh ditetapkan untuk menetapkan nilai pasaran paling rendah yang mungkin untuk mengurangkan cukai harta pusaka. Penilaian perlu diselesaikan sebelum pulangan cukai harta tanah dapat dikira dan difailkan. Pulangan cukai itu adalah sembilan bulan selepas kematian mangsa.

Penilaian untuk Asas Amanah

Untuk menetapkan nilai harta dalam amanah, pemegang amanah mungkin mahu penilaian masa untuk mengiktiraf nilai tertinggi yang mungkin. Sekiranya pemegang amanah menjual harta tersebut di dalam amanah atau mengagihkannya kepada benefisiari untuk dijual kemudian, asas yang lebih tinggi meminimumkan cukai keuntungan modal jika ia menjual lebih daripada nilai yang dinilai. Bagi hartanah sewa, nilai yang lebih tinggi meningkatkan perbelanjaan susut nilai berbanding dengan pendapatan sewa.

Isu Harta Tinggi Nilai Tinggi

Bagi estet bernilai tinggi, kedua-dua cukai harta pusaka dan cukai keuntungan modal mungkin menjadi faktor dalam menentukan tarikh dan penilaian tarikh penilaian. Perunding cukai yang berkelayakan dapat membantu mengira akibat cukai untuk faedah maksimum.

Penilaian Retrospektif

Taksiran yang hampir dengan tarikh kematian pemberi terakhir adalah yang paling tepat. Walau bagaimanapun, penilai profesional yang berkelayakan boleh menyelidik rekod sejarah untuk melakukan penilaian retrospektif walaupun tahun selepas tarikh kematian. Pulangan cukai harta tanah mempunyai kadar audit yang tinggi oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Sekiranya IRS mencabar penilaian hartanah, penilaian berhampiran tarikh kematian mempunyai lebih banyak kredibiliti daripada yang dilakukan kemudian.