Rawatan Cukai untuk Easement

Suatu easement adalah hak di mana pemilik harta memberikan penggunaan semua atau sebahagian daripada harta bendanya tanpa melepaskan pemilikan. Kemudahan utiliti dan kemudahan pemuliharaan adalah dua yang paling biasa. IRS membenarkan pengecualian cukai untuk kedua-duanya, jadi penting untuk mengetahui perbezaannya dan pastikan anda menggunakan borang yang betul apabila anda memfailkan pulangan cukai anda. Penyalahgunaan kemudahan pemuliharaan telah menyebabkan IRS untuk menguatkan keperluan pelaporan, jadi anda mungkin mendapati anda memerlukan lebih banyak dokumen berbanding sebelum ini untuk membuat sandaran potongan anda.

Easements Utility

Kemudahan utiliti adalah cara yang lebih mudah dan tradisional pemilik harta kediaman boleh mencari. Syarikat utiliti anda mungkin perlu menggunakan sebahagian harta anda untuk tiang dan wayar telefon, longkang, saluran kuasa elektrik atau paip gas di bawah permukaan. Syarikat-syarikat utiliti mengimbangi pemilik harta untuk akses kekal, termasuk kemungkinan kerosakan kepada harta dalam kontrak apabila easement diberikan. Sebarang pembayaran yang diterima dari utiliti untuk kemudahan akses tetap dianggap sebagai penjualan harta, tidak dianggap sebagai pendapatan atau dikenakan cukai pada tahun yang diterima. Sebaliknya, asas harta itu dikurangkan dengan jumlah easement. Ini akan menjejaskan jumlah susut nilai tahunan dan keuntungan modal tertakluk kepada cukai apabila anda menjual harta tersebut. Dalam sesetengah kes, bandar atau utiliti mungkin memerlukan akses sementara ke harta anda untuk penyelenggaraan, tinjauan atau sebab lain. Sekiranya menerima pembayaran untuk akses tersebut dianggap pendapatan, dan hendaklah dilaporkan pada Borang 1040, baris 21 sebagai pendapatan lain.

Limbungan Pemuliharaan

Kemudahan pemuliharaan jatuh ke dalam beberapa kategori: memelihara tanah untuk taman, rekreasi, habitat semula jadi untuk hidupan liar; ruang terbuka (termasuk tanah ladang dan ladang); dan pemeliharaan struktur sejarah. Untuk tujuan cukai, kemudahan pemuliharaan dianggap sebagai sumbangan kepada organisasi yang mengawasi pemuliharaan harta itu. Secara amnya, IRS tidak membenarkan sumbangan penggunaan sebahagian daripada harta benda, tetapi ia telah membuat pengecualian untuk sumbangan pemuliharaan yang berkelayakan yang direka untuk memberi manfaat kepada orang awam. Untuk layak sebagai easement pemuliharaan yang layak digunakan sebagai sumbangan amal untuk tujuan cukai, IRS mempunyai keperluan yang ketat: organisasi mestilah entiti kerajaan atau badan amal, pendidikan, sastera, agama atau saintifik yang disokong secara terbuka; atau ia mesti menjadi organisasi yang dikawal oleh dan dikendalikan untuk kepentingan unit kerajaan atau badan amal yang disokong secara terbuka.

Bangunan Bersejarah

Ganjaran sejarah adalah kategori yang popular untuk kemudahan pemuliharaan. Jika harta anda terletak di daerah bersejarah yang berdaftar, anda boleh memberikan kemudahan luar bangunan, yang sering dipanggil facade easement, kepada unit kerajaan atau organisasi awam yang didedikasikan untuk memelihara seni bina sejarah di kawasan anda. Kemudahan yang memenuhi syarat mesti memenuhi semua keperluan ini: Sekatan mesti mengekalkan bahagian luar bangunan dan melarang sebarang perubahan yang mengganggu ciri bersejarahnya; anda dan organisasi mesti membuktikan secara bertulis bahawa tujuan organisasi adalah pemuliharaan dan mempunyai sumber untuk menguatkuasakan sekatan bangunan; dan anda mesti memasukkan penilaian bertulis, gambar bangunan luar bangunan dan senarai sekatan ke atas zon, pembinaan, dan sebagainya, yang mana organisasi amal berhasrat untuk menguatkuasakan.

Mengambil Potongan Kerugian Pemuliharaan

Kerana penyalahgunaan fasad dan potongan pemuliharaan bersejarah lain, IRS memerlukan lebih banyak dokumen sokongan berbanding dengan jenis potongan amal yang lain. Anda akan memastikan untuk memasukkan kertas kerja yang diperlukan (penilaian dan pernyataan dari organisasi pemuliharaan) apabila anda memfailkan penyata cukai anda untuk mengelakkan kelewatan atau pertanyaan lanjut mengenai potongan anda. Seperti semua caruman amal, sejarah, fasad dan kemudahan pemuliharaan lain dilaporkan pada Jadual 1040 Jadual A Potongan Terperinci. Anda dihadkan kepada sejumlah 50 peratus daripada pendapatan kasar anda (AGI) yang dikurangkan daripada sumbangan lain yang anda buat kepada badan amal yang lain. Anda boleh membawa sebahagian daripada sumbangan anda yang tidak digunakan pada tahun berikutnya.

Penalti ke atas Lebihan Nilai

Penalti untuk penyalahgunaan pemotongan easement pemuliharaan dinilai berdasarkan jumlah nilai yang lebih besar dan pada jumlah cukai yang tidak dibayar, dan mungkin setinggi 40 persen dari jumlah yang anda bayar cukai anda. Pertimbangkan dengan teliti mana-mana organisasi yang menjanjikan pemecatan cukai yang besar dan memilih penilai yang bereputasi untuk menentukan nilai tepat harta yang anda berikan kepada organisasi. Pastikan anda memasukkan semua dokumen sokongan seperti yang diperlukan oleh IRS apabila memfailkan cukai anda. Rujuk Suntikan IRS 526 Sumbangan Amal untuk spesifikasi dan lembaran kerja yang lebih berguna untuk mengira potongan anda.