Penalti Cukai untuk Penarikan Awal Pencen

Pelan pencen dan pelan persaraan membantu berjuta-juta pekerja mempersiapkan diri untuk tahun-tahun pasca kerja mereka, ketika pendapatan dari Jaminan Sosial dan pelaburan hanya dapat memberikan sokongan separa untuk gaya hidup adat mereka. Walaupun pelan ini boleh membenarkan pengeluaran sebelum persaraan sebenarnya berlaku, dalam banyak kes penalti akan dikenakan.

Lelaki bersara yang memancing dengan cucunya. Kredit: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Jenis Akaun Pencen

Pelan pencen yang "berkelayakan" memenuhi garis panduan tertentu yang ditetapkan oleh Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja tahun 1974. Pelan ini membenarkan penangguhan cukai ke atas pendapatan pencen, atau potongan sumbangan semasa ke akaun dari pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Pelan tidak memenuhi syarat tidak memenuhi garis panduan ERISA dan tidak memberikan sebarang kelebihan cukai ke atas caruman. Rancangan "manfaat ditakrifkan", pencen syarikat tradisional, dibiayai sepenuhnya oleh majikan. Pelan sedemikian menentukan kapan dan bagaimana pekerja boleh menarik asetnya; tiada penalti cukai pengeluaran awal.

Pengeluaran Awal daripada Pelan Berkelayakan

Penalti pengeluaran awal adalah ciri biasa bagi akaun persaraan individu, yang merupakan pelan yang memenuhi syarat di bawah peraturan IRS. Penalti 10 peratus terpakai jika anda menarik balik sebarang dana sebelum umur 59-1 / 2, kecuali pengeluaran untuk tujuan tertentu, termasuk perbelanjaan perubatan, untuk membeli rumah pertama atau untuk kos pendidikan. Penalti ini, dan pengecualian, juga dikenakan kepada pelan pencen yang ditaja oleh majikan seperti 401 (k) atau pelan persaraan seperti 403 (b), yang direka untuk pekerja organisasi yang dikecualikan cukai atau sekolah awam.

Pengecualian Penalti Pengeluaran Awal

Bukan IRA yang juga layak oleh IRS membenarkan pengecualian selanjutnya terhadap penalti pengeluaran awal agensi. Dividen daripada pengaturan pemilikan saham pekerja, misalnya, dikecualikan daripada penalti dalam pelan ini, seperti bayaran kepada pasangan, di bawah perintah hubungan domestik yang berkelayakan, dalam perceraian atau perpisahan. Di samping itu, untuk rancangan 401 (k) dan lain-lain bukan IRA, tiada penalti awal pengeluaran sekiranya pekerja meninggalkan perkhidmatan majikan pada tahun selepas mencapai 55 atau pekerja keselamatan awam yang meninggalkan perkhidmatan selepas umur 50 tahun.

Penahanan Cukai dan Penalti Tidak Layak

Pada masa majikan membayar dana pencen yang layak, melalui persaraan atau atas sebarang sebab lain, IRS memerlukan penangguhan 20 peratus untuk menampung liabiliti dan kutipan cukai pendapatan masa depan. Untuk mengelakkan pemotongan penting dalam pembayaran pencen, pekerja mesti mempunyai pentadbir pencen memindahkan dana secara langsung kepada IRA, atau pelan yang ditaja oleh majikan, dalam masa 60 hari. Bagi pelan yang tidak memenuhi syarat, penalti cukai sebanyak 20 peratus hanya terpakai jika pelan itu tidak memenuhi satu garis panduan IRS yang rumit mengenai masa dan bagaimana pekerja dapat menarik aset tersebut.

Pembayaran Pelan Pencen Biasa

Dengan mengambil bayaran tetap dari pencen yang berkelayakan, jika pelan membenarkan pilihan ini, pekerja boleh mengelakkan denda penarikan balik awal serta penangguhan cukai. Jumlah tersebut digambarkan mengikut jangka hayat pekerja pada masa pembayaran bermula. Pembayaran mesti berterusan selama sekurang-kurangnya lima tahun dan sehingga pekerja mencapai usia 59-1 / 2, mana yang lebih awal. Dalam semua senario, pengagihan adalah tertakluk kepada cukai pendapatan ke atas keuntungan, melainkan jika pelan persaraan memenuhi syarat-syarat Roth yang menyediakan pengeluaran tanpa cukai.