Isi kandungan:
Lembaran imbangan terdiri daripada pelbagai aset di satu pihak dan liabiliti dan ekuiti pemilik di sisi lain. Liabiliti dan ekuiti pemilik juga dirujuk sebagai tuntutan terhadap aset entiti. Tidak seperti lembaran imbangan biasa yang biasanya mempunyai inventori, akaun belum terima dan aset tetap yang disenaraikan di sisi aset, kunci kira-kira bank komersial sering mempunyai pinjaman dan pelaburan sebagai aset utama. Tuntutan utama kunci kira-kira bank komersial adalah deposit dan pinjaman, daripada tuntutan tipikal, seperti akaun yang perlu dibayar, yang merupakan akaun liabiliti utama bagi entiti bukan bank.
Aset Pinjaman
Pinjaman adalah kategori aset utama di lembaran imbangan bank komersil, oleh kerana definisi, bank adalah dalam perniagaan pemberian pinjaman dan penggunaan wang utamanya adalah untuk mengeluarkan pinjaman kepada perniagaan dan pengguna. Walaupun perniagaan komersial boleh mempunyai akaun tak dapat ditarik balik, bank mungkin mempunyai pinjaman yang buruk pada masa-masa. Untuk mengekalkan nilai aset bank, ia mestilah memastikan kualiti pinjamannya. Sama seperti menulis sebarang aset terjejas, penulisan pinjaman buruk menyebabkan kerugian dan mengurangkan ekuiti pemilik.
Aset Pelaburan
Sebagai sebuah institusi kewangan sendiri, bank perdagangan juga melabur dalam pelbagai sekuriti kewangan untuk melengkapi portfolio pinjamannya. Campuran pelaburan yang betul membantu mengawal jumlah risiko aset dan menyediakan kecairan untuk memenuhi sebarang liabiliti yang akan datang. Bank membelanjakan wang yang agak kurang pada aset fizikal, dan pelaburan adalah kategori aset utama lain pada kunci kira-kira bank. Sebuah bank boleh melabur dalam beberapa sekuriti untuk tujuan perdagangan spekulatif, sebahagiannya sebagai pelaburan dipegang hingga matang untuk memperoleh hasil yang lebih tinggi, dan yang lain sebagai pegangan sedia untuk dijual untuk menyediakan kecairan yang diperlukan.
Tuntutan Deposit
Bank perdagangan mempunyai kelebihan unik untuk mengakses deposit pelanggan sebagai sumber wang utama. Kedua-dua perniagaan dan individu meletakkan dana mereka dengan bank secara berterusan. Deposit pelanggan sama ada deposit faedah masa atau deposit atas permintaan tidak memberi faedah, yang mempunyai implikasi yang berbeza terhadap tuntutan. Dengan deposit masa, atau akaun simpanan, bank lebih mudah menguruskan kecairan tuntutan masa depan tetapi pada kos tertentu. Dengan deposit atas permintaan, atau menyemak akaun, bank memperoleh pembiayaan percuma tetapi mesti mengekalkan tahap kecairan aset tertentu.
Meminjam Tuntutan
Pinjaman merupakan satu lagi tuntutan besar pada kunci kira-kira bank. Sebuah bank komersial meminjamkan tetapi juga meminjam. Sebuah bank boleh mengeluarkan nota bank jangka pendek dan bon bank jangka panjang, serta sijil deposit bank, untuk mendapatkan wang. Dengan menggunakan pinjaman, sebuah bank boleh mempunyai lebih banyak kawalan ke atas merancang usaha penjanaan dana untuk pelaburan dan operasi tertentu, berbanding bergantung pada deposit. Walau bagaimanapun, pinjaman meningkatkan risiko kewangan jika pendapatan gagal berkembang dan mesti dikekalkan dalam had tertentu terhadap tahap ekuiti sendiri bank.