Isi kandungan:
Akaun Simpanan Pendidikan Coverdell (ESA) membolehkan pembayar cukai untuk menubuhkan akaun simpanan menggunakan dana selepas cukai. Kustodian tidak membayar cukai pendapatan semasa akaun mereka berkembang atau mendapat faedah tetapi boleh membayar cukai pendapatan apabila pengagihan. Kustodian tidak boleh menyumbang lebih daripada $ 2,000 setahun kepada mana-mana Coveraell ESA individu. Pada umumnya, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri tidak mengagihkan cukai jika ia digunakan untuk perbelanjaan pendidikan yang berkelayakan. Penerima akaun Coverdell akan membayar cukai pendapatan jika pengedaran mereka melebihi perbelanjaan pendidikan tahunan yang layak. Sekiranya anda adalah penerima ESA Coverdell, anda boleh mencari pendapatan tahunan dan Coverdell anda dengan mengkaji semula borang 1099-Q anda. Asas anda adalah jumlah sumbangan Coverdell anda yang dikurangkan jumlah yang anda menarik yang tidak boleh dikenakan cukai.
Langkah
Semak Borang IRS Anda 1099-Q, Pembayaran Dari Program Pendidikan Berkualitas (Di bawah Seksyen 529 dan 530). Bank anda dikehendaki secara sah untuk memberikan anda salinan borang pada 31 Jan, setiap tahun.
Langkah
Semak Box 3. Kotak 3 adalah asas anda. Asas anda akan menentukan liabiliti cukai pendapatan anda setiap tahun.
Langkah
Kotak Semak 1. Kotak 1 mencerminkan jumlah keseluruhan pengedaran ESA Coverdell tahunan anda.
Langkah
Hitung liabiliti cukai pendapatan anda. Anda akan membayar cukai ke atas jumlah pengedaran anda yang melebihi perbelanjaan pendidikan anda yang berkelayakan setiap tahun.
Langkah
Gunakan Lembaran Kerja IRS 7-3, Coverdell ESA - Pengagihan dan Asas Boleh Dikagihkan. Anda boleh mencari lembaran kerja ini di hujung Bab 7 di IRS Publication 970 (2010), "Manfaat Cukai untuk Pendidikan." Menggunakan lembaran kerja boleh mengurangkan peluang untuk membuat kesilapan matematik dalam mengira asas anda atau perbezaan antara sumbangan anda dan perbelanjaan tuisyen anda yang berkelayakan.