Bagaimana Menghitung Aliran Tunai Dari Aktiviti Pengendalian

Sebuah syarikat melaporkan aliran tunai dari kegiatan operasi, yang merupakan tunai yang dihasilkan daripada operasi terasnya, pada penyata aliran tunainya. Tunai dari aktiviti operasi selalunya merupakan ukuran prestasi syarikat yang lebih baik daripada pendapatan bersih atau pendapatan, kerana pendapatan bersih boleh diputarbelitkan oleh item perakaunan dan bukan tunai berasaskan akrual seperti perbelanjaan susutnilai. Anda boleh mengukur aliran tunai dari operasi dengan menggunakan kaedah tidak langsung, yang menyesuaikan pendapatan bersih syarikat untuk item bukan tunai, item yang bukan sebahagian daripada operasi terasnya dan perubahan dalam item kunci kira-kira tertentu. Pelarasan ini memberikan hasil yang menunjukkan hanya tunai yang dihasilkan dari operasi hariannya.

Kaedah tidak langsung menyesuaikan pendapatan dan perbelanjaan berasaskan akrual untuk tunai.

Langkah

Tentukan jumlah pendapatan bersih dan kos susutnilai syarikat dari penyata pendapatan yang paling terkini.

Langkah

Tentukan jumlah keuntungan atau kerugian pada penyata pendapatan. Item ini bukan sebahagian daripada operasi biasa syarikat dan mesti dikeluarkan dari pendapatan bersih. Keuntungan dan kerugian merangkumi perkara seperti keuntungan dari jualan peralatan dan disenaraikan dalam seksyen yang disebut "keuntungan / kerugian bukan operasi" atau "pendapatan / kerugian lain".

Langkah

Cari jumlah setiap item dalam bahagian "aset semasa" dan "liabiliti semasa" kunci kira-kira terkini syarikat dan kunci kira-kira tempoh perakaunan sebelumnya. Aset semasa merangkumi perkara seperti akaun belum terima dan inventori, dan liabiliti semasa merangkumi perkara seperti akaun hutang dan upah yang perlu dibayar.

Langkah

Tolak setiap amaun dalam tempoh sebelumnya dari jumlah dalam tempoh yang paling terkini untuk menentukan jumlah peningkatan atau penurunan. Hasil positif adalah peningkatan dan hasil negatif adalah penurunan. Sebagai contoh, tolak $ 10,000 dalam akaun yang belum diterima dalam tempoh sebelumnya dari $ 12,000 dalam tempoh yang paling terkini. Ini sama dengan peningkatan sebanyak $ 2,000.

Langkah

Tambah perbelanjaan susut nilai dan kerugian kepada, dan tolak keuntungan dari, pendapatan bersih. Sebagai contoh, tambah $ 100,000 dalam perbelanjaan susutnilai dan kerugian $ 50,000 kepada, dan tolak $ 60,000 dalam keuntungan daripada, $ 700,000 dalam pendapatan bersih: $ 700,000 ditambah $ 100,000 ditambah $ 50,000 tolak $ 60,000 sama dengan $ 790,000.

Langkah

Tolak daripada keputusan anda apa-apa kenaikan aset semasa dan menambah sebarang penurunan dalam aset semasa kecuali tunai. Sebagai contoh, tolak peningkatan dalam inventori sebanyak $ 20,000 dan menambah pengurangan $ 50,000 dalam akaun yang belum terima: $ 790,000 tolak $ 20,000 ditambah $ 50,000 sama dengan $ 820,000.

Langkah

Tambah pada hasil anda sebarang kenaikan liabiliti semasa, dan tolak sebarang penurunan dalam liabiliti semasa. Sebagai contoh, tambahkan peningkatan $ 100,000 dalam akaun yang perlu dibayar dan tolak penurunan gaji $ 10,000 dalam upah: $ 820,000 ditambah $ 100,000 tolak $ 10,000 sama dengan $ 910,000. Ini adalah jumlah aliran tunai daripada aktiviti operasi dalam tempoh perakaunan yang terkini.