Bagaimana Mengira Cukai pada Jumlah Sekaligus

Apabila anda berhak untuk pengedaran dari akaun persaraan, seperti IRA, anda mempunyai pilihan tentang cara anda mengambil wang anda. Jika anda mengambil semua sekaligus, pengeluaran itu dikenali sebagai pengedaran sekaligus. Oleh kerana pengagihan dari hampir semua akaun persaraan boleh dikenakan cukai, anda akan dikenakan cukai pendapatan biasa ke atas jumlah yang anda ambil. Walau bagaimanapun, jika anda memenuhi syarat untuk pengagihan sekaligus, anda mungkin dapat menjimatkan jumlah cukai yang anda bayar.

Bagaimana Mengira Cukai pada Sumcredit Sekaligus: LIgorko / iStock / GettyImages

Kelayakan untuk Rawatan Jumlah Lumpuh

IRS menawarkan rawatan cukai khas ke atas pengagihan sekaligus untuk pemegang akaun yang dilahirkan sebelum 2 Januari 1936. Rawatan khas ini hanya terpakai pada pengedaran akibat kematian, pemisahan dari perkhidmatan, selepas mencapai usia 59 1/2 atau selepas menjadi cacat sepenuhnya dan kekal sebagai individu yang bekerja sendiri.

Jika anda memenuhi syarat untuk rawatan sekali gus, IRS menawarkan lima pilihan untuk mengira cukai anda, dengan beberapa pilihan lebih rumit daripada yang lain:

• melaporkan keuntungan kena cukai dari penyertaan sebelum tahun 1974 sebagai keuntungan modal dan selepas tahun 1973 sebagai pendapatan biasa;
• melaporkan keuntungan kena cukai dari penyertaan sebelum tahun 1974 sebagai keuntungan modal dan menerapkan rawatan cukai selama 10 tahun kepada mereka selepas tahun 1973;
• gunakan opsyen cukai selama 10 tahun ke atas keseluruhan pengeluaran yang boleh dikenakan cukai;
• menggulung beberapa atau semua pengedaran; atau
• merawat seluruh pengagihan bercukai sebagai pendapatan biasa.

Oleh kerana kadar cukai keuntungan modal lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan biasa, pilihan untuk merawat beberapa pengedaran sebagai keuntungan modal akan mengurangkan liabiliti cukai anda. Opsyen cukai 10 tahun adalah cara istimewa yang ditawarkan oleh IRS untuk mengira cukai di bahagian pengedaran anda yang boleh mengakibatkan liabiliti cukai yang lebih rendah.

Jika anda melancarkan pengedaran anda ke pelan persaraan yang layak, seperti IRA, anda tidak perlu membayar cukai ke atas pemindahan itu. Walau bagaimanapun, anda akhirnya akan bertanggungjawab ke atas cukai sekiranya anda menarik balik dari akaun rollover.

Mengira Cukai

Anda akan mengira cukai pada pengedaran sekaligus dengan menggunakan Borang IRS 4972 dan maklumat mengenai Borang 1099-R yang akan dihantar kepada anda oleh institusi kewangan yang mengendalikan pengedaran anda.

Jika anda memilih rawatan modal, jumlah yang disenaraikan sebagai keuntungan modal dalam kotak 3 dari 1099-R anda akan dikenakan cukai sebanyak 20 peratus. Baki pendapatan yang disenaraikan pada 1099-R anda akan dikenakan cukai pada kadar cukai biasa anda. Contohnya, jika anda mempunyai pengagihan sekurang-kurangnya $ 100,000, $ 40,000 daripadanya disenaraikan sebagai keuntungan modal, dan anda berada dalam kurungan cukai 25 peratus, cukai anda pada pengagihan akan $ 23,000, dikira dengan menambahkan $ 8,000 (modal $ 40,000 anda keuntungan kali 20 peratus) ditambah $ 15,000 (baki $ 60,000 kali anda 25 peratus). Kadar gabungan sebanyak $ 23,000 ini lebih rendah daripada $ 25,000 yang akan anda bayar jika keseluruhan pengedaran anda dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa anda.

Jika anda memilih rawatan purata 10 tahun, pengiraan anda menjadi lebih rumit tetapi boleh dikira pada Bahagian III Borang 4972. Pada dasarnya, faedah 10 tahun purata adalah anda dapat merawat pengedaran anda seolah-olah ia telah dibayar lebih 10 bayaran yang lebih kecil, bukannya dalam satu jumlah sekaligus yang besar. Anda mungkin akan membayar cukai yang lebih rendah dalam senario ini kerana mengambil pengagihan bercukai besar sekali gus dapat mendorong anda ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi. Sekiranya anda melayan pengedaran seolah-olah ia telah dibayar lebih dari 10 tahun, jumlah yang lebih kecil boleh membuat anda dalam kurungan cukai yang lebih rendah.

Salah satu kaveat 10 tahun purata ialah anda perlu menggunakan kurungan cukai 1986 untuk mengira cukai anda. Pada tahun itu, jika anda mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai sebanyak $ 50,000, anda akan berada di braket 33 peratus jika anda telah berkahwin memfailkan bersama. Dengan pengedaran jumlah $ 100,000, anda akan mengambil 10 peratus, atau $ 10,000, dan menambahnya kepada pendapatan yang boleh dikenakan cukai anda. Penghasilan yang boleh dikenakan cukai anda sebanyak $ 60,000 pada tahun 1986 masih akan mempunyai anda dalam braket 33 peratus. Oleh itu, cukai anda untuk jumlah sekaligus anda akan menjadi $ 33,000 ($ 10,000 kali 33 peratus = $ 3,300 kali 10 sama dengan $ 33,000). Untuk menentukan sama ada 10 tahun purata masuk akal untuk anda, anda perlu membandingkannya dengan pilihan cukai anda yang lain.