Isi kandungan:
Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS) mempunyai kuasa luas untuk menyiasat pelanggaran terhadap keperluan pelaporan pendapatan kasar dari Kod Hasil Dalam Negeri ("Kod"). Borang 4789 adalah salah satu alat yang digunakan oleh IRS untuk mencegah pengubahan wang haram dan pengelakan cukai dengan menjejaki pemindahan sejumlah besar wang tunai.
Laporan Transaksi Mata Wang
Borang 4789, Laporan Transaksi Mata Wang, diperkenalkan oleh IRS pada tahun 1970 selepas laluan Bank Secrecy Act. Ia memerlukan institusi kewangan, selain kasino, melaporkan kepada IRS apa-apa deposit tunai, pengeluaran, pertukaran mata wang, atau pembayaran atau pemindahan lain, melebihi $ 10,000.
Institusi kewangan
Institusi kewangan yang memfailkan Borang 4789 biasanya bank, tetapi juga dapat menjadi broker atau peniaga dalam sekuriti, pemancar uang atau Layanan Pos A.S., yang menggunakan formulir untuk mengeluarkan pesanan uang. Istilah 'institusi kewangan' juga termasuk perniagaan tunai tertentu, seperti cek jurutaip. Singkatnya, perniagaan dianggap sebagai institusi kewangan jika ia mengecek cek, menghantar wang, atau mengeluarkan, menjual, atau memungut pesanan wang atau cek pengembara.
Tujuan
IRS prihatin dengan mengutip cukai pendapatan atas semua pendapatan, termasuk pendapatan haram. Ketika Amerika Syarikat mengejar kejahatan terorganisir pada awal abad ke-20, dan ketika perang terhadap obat-obatan berkembang seiring dengan abad yang lalu, menjadi jelas bahwa pengelakan cukai yang terlibat dalam pencucian uang dari kegiatan haram kadang-kadang satu-satunya jalan untuk mengejar sabitan jenayah. Pada 1970, Kongres meluluskan Akta Bank Secrecy, yang memperkenalkan Borang 4789 sebagai alat baru untuk membantu penguatkuasaan dan mewujudkan jejak kertas untuk penggunaan sejumlah wang tunai yang banyak. IRS mendakwa bahawa keperluan bahawa institusi kewangan memfailkan Borang 4789 telah mencipta halangan yang signifikan terhadap penggunaan keuntungan tidak sah oleh penjenayah yang terlibat dalam aktiviti haram.
Format
Borang 4789 memerlukan sebuah institusi kewangan untuk mengklasifikasikan transaksi sebagai mencurigakan melainkan jika terdapat pengecualian, untuk mengumpul nama orang, alamat dan nombor keselamatan sosial dan mengesahkan maklumat melalui pembentangan pengenalan. Nombor akaun mesti direkodkan, sama ada dana itu memberi manfaat kepada individu lain. Akhirnya, institusi pelapor mesti menunjukkan jenis transaksi yang berlaku dan di mana institusi kewangan berada. Borang ini juga memerlukan pelaporan berbilang urus niaga sebagai satu transaksi jika ia berlaku dalam satu hari perniagaan atau jika bank mengetahui bahawa urus niaga itu berkaitan.
Filing
Borang 4789 mesti difailkan dengan IRS Detroit Computing Centre atau Pusat IRS tempatan dalam tempoh 15 hari dari transaksi. Kegagalan mengemukakan laporan tertakluk kepada hukuman sivil dan jenayah sehingga $ 500,000 dan 10 tahun penjara. Institusi pengajuan mesti menyimpan salinan laporan pada fail selama 5 tahun.