Isi kandungan:
Biasanya, apabila anda menjual pelaburan, cukai keuntungan modal dikenakan ke atas keuntungan yang anda buat. Tetapi yang dipanggil 1031 pertukaran membolehkan anda melupuskan hartanah pelaburan tanpa membayar cukai keuntungan modal, selagi anda melabur semula hasil penjualan dalam pelaburan lain mengikut peraturan tertentu. Sekiranya anda seorang pelabur yang mempertimbangkan pertukaran 1031, pastikan anda memahami peraturan ini, kerana memecahkan mereka boleh meninggalkan anda di kait dengan beribu-ribu dolar dalam cukai.
Pertukaran Jenis-Jenis
Istilah "pertukaran 1031" adalah rujukan kepada Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 1031, yang mentakrifkan pertukaran tersebut. Kod cukai dan IRS sebenarnya menggunakan istilah ini pertukaran seperti-jenis. Itu kerana untuk memenuhi syarat cukai khas untuk pertukaran 1031, harta yang anda hapuskan dan harta yang anda peroleh mestilah "seperti jenis," atau serupa dengan "sifat, watak atau kelas."
Harta tanah biasanya dianggap sejenis dengan hartanah lain. Kaedah-kaedah bagi harta peribadi - objek ketara seperti kenderaan, bar emas atau setem yang jarang berlaku - jauh lebih ketat. Kereta adalah sejenis dengan kereta lain, contohnya, tetapi tidak dengan trak,. Komputer akan menjadi serupa dengan peralatan komputer lain, tetapi bukan untuk kenderaan. Penasihat cukai profesional boleh membantu anda menentukan sama ada item harta peribadi adalah sejenis. Walau bagaimanapun, harta tanah dan harta peribadi adalah tidak pernah sejenis antara satu sama lain, menurut IRS.
Pelaburan Tertentu Dilarang
Sesetengah jenis harta adalah khusus dilarang daripada digunakan dalam pertukaran 1031. Ini termasuk:
- Inventori atau apa-apa barang lain yang dibeli untuk dijual semula, bukannya sebagai pelaburan.
- Sekuriti, seperti saham, bon atau derivatif.
- Hutang, seperti hak untuk mengutip pembayaran pada gadai janji atau pinjaman.
- Kepentingan perkongsian dalam perniagaan.
- Kepentingan bermanfaat dalam kepercayaan.
- Hak untuk memfailkan tuntutan mahkamah terhadap pihak tertentu, juga dikenali sebagai pilihan dalam tindakan.
Jadi, misalnya, anda tidak dapat menjual stok pada keuntungan dan kemudian mengelakkan cukai keuntungan modal dengan membeli lebih banyak stok dan menyebutnya pertukaran 1031.
Serentak - atau Hampir Jadi
Dalam pertukaran 1031, anda tidak hanya menjual satu harta dan membeli yang lain. Sebaliknya, untuk tujuan cukai, anda bertukar satu bahagian harta bagi yang lain. Dalam jenis pertukaran 1031 yang paling mudah, anda akan mempunyai sekeping harta yang anda tidak mahu, anda akan menemui seseorang dengan harta sejenis anda buat mahu, dan kamu berdua akan menukar harta benda. Walau bagaimanapun, keadaan seperti ini jarang berlaku. Anda juga boleh melakukan pertukaran tertunda, di mana anda menjual harta anda sekarang dan membeli harta sejenis kemudian sebagai sebahagian daripada perjanjian tunggal. Menurut IRS, kebanyakan orang yang melakukan pertukaran ditangguhkan melalui satu fasilitator pertukaran - seorang perantara yang menghubungkan orang yang mempunyai sifat yang mereka mahu bertukar.
Apabila anda melakukan pertukaran ditangguhkan, had masa dikenakan. Selepas anda menjual harta asal, anda mempunyai 45 hari untuk mengenal pasti harta semacam itu dan 180 hari untuk menyelesaikan pembelian, atau keuntungan keseluruhan anda pada jualan menjadi boleh dikenakan cukai. Ini juga tarikh akhir yang ketat. Satu-satunya cara mereka boleh dilanjutkan adalah jika anda tinggal di kawasan bencana presiden yang diisytiharkan.
Kesan Cukai Pertukaran
Pertukaran 1031 tidak menghapuskan cukai keuntungan modal. Ia semata-mata menolak cukai keuntungan modal ke masa depan. Biasanya, apabila anda menjual pelaburan, anda dikenakan cukai atas keuntungan modal anda - wang yang anda terima dari penjualan tolak anda asas dalam pelaburan. Secara umum, asas anda dalam aset adalah apa yang anda bayar untuknya, ditambah dengan kos yang anda bayar untuk membaikinya. Dalam pertukaran 1031, asas anda dari pemindahan pelaburan asal anda kepada yang baru. Anda akan dikenakan cukai keuntungan modal apabila anda menjual pelaburan baru - melainkan anda melakukan pertukaran 1031 yang lain.