Undang-undang Cukai Bailey Utara Carolina

Mahkamah Agung Amerika Syarikat memutuskan pada 28 Mac 1989, bahawa jika suatu negara memberi pengecualian cukai pendapatan pekerja tempatan dan kerajaan negeri yang bersara, maka pesara persekutuan dan tentera yang tinggal di negeri itu harus diperluas juga. North Carolina bertindak balas dengan mengambil pengecualian yang telah memberi pesara. Bailey v. Negeri North Carolina timbul kerana tindakan itu.

Undang-undang Bailey menyatakan bahawa manfaat persaraan tertentu tidak dikenakan cukai di NC.

Sejarah

Bailey v. State of North Carolina adalah gugatan tindakan kelas yang diputuskan di Mahkamah Agung negara pada tahun 1998. James Bailey dan plaintifnya menggugat negara, Jabatan Hasil, Bendahari Negeri dan rancangan persaraan masing-masing atas cukai pendapatan yang dikumpulkan mengenai manfaat persaraan tertentu antara tahun 1989 dan 1991. Plaintif percaya bahawa orang yang telah dilantik bekas pekerja kerajaan - orang yang bekerja untuk kerajaan negeri dan tempatan untuk sekurang-kurangnya lima tahun menjelang Ogos 1989 - tidak sepatutnya mempunyai faedah persaraan mereka yang dikenakan cukai semasa pengeluaran.

Pihak yang terjejas

Pesara yang bekerja di beberapa jawatan kerajaan tempatan, daerah dan negeri tertentu termasuk dalam saman itu. Jenis pemungut manfaat, untuk menamakan beberapa, termasuk guru sekolah awam, pekerja sistem University of North Carolina, hakim, orang yang menerima faedah kecacatan jangka pendek dan jangka panjang melalui negeri, pegawai penguatkuasa undang-undang, ahli bomba dan anggota Pengawal Kebangsaan. Orang-orang yang dibayar ke dalam pelan manfaat, seperti 401 (k) dan 457 negeri, semasa tempoh pekerjaan mereka yang dibayar selepas bersara. Juga, beberapa bekas kakitangan persekutuan yang bekerja di North Carolina, seperti anggota Pengawal Pantai, telah dipengaruhi oleh cukai.

Resolusi

Negeri itu menyelesaikan kes itu pada 11 Jun 1998, yang memerlukan $ 799 juta dikembalikan kepada bekas pekerja yang telah berkuatkuasa mulai 1 Julai 1998. Mahkamah Agung negara mendapati pengumpulan pajak adalah tidak konstitusional. Perhimpunan Agung mengumpul dana daripada defendan dan mencipta dana rizab untuk mengembalikan wang kepada Bailey dan plaintif lain. Keputusan Bailey memberikan pesara dengan perkhidmatan lima tahun pada 12 Ogos 1989, tidak dinilai cukai pendapatan negara atas wang yang diterima daripada rancangan persaraan tertentu.

Pertimbangan

Pesara mesti menuntut potongan khas pada baris 47 borang D-400 apabila memfailkan cukai pendapatan Carolina Utara. Mereka juga mesti menyediakan bukti - 1099-R atau W-2 - bahawa dana itu dari pelan yang tidak patut dinilai cukai. Guru dan kakitangan yang bersara yang dilantik di negeri lain tetapi tinggal di North Carolina tidak layak untuk pengecualian cukai.