Apakah Pelan Pampasan Tertunda?

Pada tahun 2004 Kongres membatalkan seksyen 409A Kod Hasil Dalam Negeri, yang mengubah cara pampasan ditangguhkan dikenakan cukai. Pada akhir tahun 2010, undang-undang baru berkuatkuasa sepenuhnya. Walaupun pampasan tertunda tidak terjejas oleh undang-undang, tujuannya adalah untuk menaikkan kadar cukai atas pampasan tertunda yang semata-mata bertujuan untuk menghindari cukai pendapatan.

Ramai pekerja menggunakan pampasan tertunda sebagai cara untuk membantu dana persaraan.

Pampasan Tertunda

Sebagai titik permulaan asas, pampasan ditangguhkan ditakrifkan sebagai pampasan yang dibayar dalam setahun selain dari yang diperolehi. Biasanya ini dilakukan untuk menangguhkan pembayaran cukai ke atas pendapatan sehingga masa depan, tetapi definisi pampasan tertunda ini termasuk situasi di mana seorang pekerja yang hanya bekerja sebahagian tahun, seperti seorang guru, memilih untuk menerima gajinya selama 12 bulan.

Rancangan Pampasan Tertunda

Pelan pampasan tertunda ialah wang yang biasanya dibayar sebagai pampasan diketepikan oleh majikan dalam pelan persaraan. Banyak jenis pengaturan gaji yang sesuai dengan definisi ini, termasuk perjanjian pekerjaan, perjanjian pesangon, perubahan perjanjian kawalan, pelan bonus, pelan komisen, pilihan saham tertentu, pengaturan penangguhan gaji dan pelan pampasan tertunda lain seperti akaun persaraan individu (IRA), 401k, 457b atau program persaraan atau pencen lain. Secara amnya, program pampasan yang ditunda membolehkan pekerja membesarkan cukai dana persaraannya dan menerima mereka pada tahun yang akan datang di mana mereka mungkin berada dalam pendirian cukai yang lebih rendah kerana bersara.

Seksyen 409A

Sekiranya pelan pampasan tertangguh anda tidak memenuhi kelayakan seksyen 409A, tertakluk kepada penalti tambahan 20 peratus dalam cukai. Nasib baik, banyak rancangan persaraan, seperti IRA dan 401k, adalah layak dan oleh itu dikecualikan dari jangkauan 409A. Untuk memenuhi seksyen 409A dan mengelakkan penalti cukai yang lebih tinggi, pelan pampasan yang ditangguhkan tidak sepatutnya tertakluk kepada pembayaran dipercepat dan mesti mempunyai tarikh tetap untuk diedarkan. Undang-undang juga mengandungi syarat sekiranya pekerja mempunyai hak untuk memilih pampasan tertunda.

Kebankrapan

Walaupun pelan pampasan tertunda anda layak di bawah seksyen 409A, satu lagi risiko utama untuk wang anda adalah kebankrapan potensi majikan anda. Dalam sesetengah kes, aset majikan, termasuk wang yang diperuntukkan kepada pampasan tertunda, boleh dilampirkan oleh pemiutang lebih tinggi syarikat, meninggalkan kakitangan daripada nasib. Dalam kes penstrukturan semula kebankrapan Bab 11, pemiutang boleh memilih untuk meninggalkan pampasan yang ditangguhkan untuk menggalakkan pekerja kekal. Fakta majikan menganggap muflis sangat merumitkan senario pampasan tertunda untuk pekerja.