Apakah Cap untuk Cukai Warisan?

Dalam perbincangan tentang cukai kematian, kami kadang-kadang menggunakan istilah "cukai harta tanah" dan "cukai warisan" secara bergantian, tetapi mereka sebenarnya menggambarkan dua cukai yang berbeza. Cukai harta dikenakan oleh IRS dan 14 negeri terhadap aset riba yang membentuk hartanya. "Cap" merujuk kepada bahagian harta pusaka yang dikecualikan daripada cukai ini, pada masa ini $ 5,000,000 untuk cukai persekutuan persekutuan. Cukai warisan dikenakan oleh lapan negeri terhadap harta yang diterima oleh setiap ahli waris. Harta tanah dewa itu tidak dikenakan cukai. Setiap negara menetapkan topi sendiri ke atas harta yang akan dikecualikan daripada cukai hartanah atau warisan.

Sejarah Perpindahan Perpindahan Kekayaan

Satu jenis cukai pemindahan kekayaan pertama kali dikenakan pada 1797 sebagai cara untuk membayar peperangan. Pada tahun 1916 undang-undang cukai harta pusaka pertama telah diluluskan, diikuti dengan cukai hadiah pada tahun 1924. Mengikut kertas kerja 1994 yang diterbitkan oleh Yayasan Cukai, "Dengan pengecualian pertengahan tahun 1930-an, pemindahan cukai tidak pernah mewakili sebahagian besar pendapatan persekutuan. " Meskipun pajak ini berlaku untuk orang kaya, satu laporan Bajet Kongres tahun 2009 memberi komentar, "Pajak pemindahan federal secara historis membentuk pangsa yang relatif kecil dari jumlah pendapatan persekutuan - yang menyumbang 1 persen hingga 2 persen dari jumlah pendapatan pada kebanyakan masa lalu 60 tahun."

Cukai Harta Negeri

Kebanyakan negeri menggunakan cukai "pengambilan" yang melunaskan cukai harta pusaka mereka berdasarkan pengiraan kredit cukai persekutuan persekutuan, yang merupakan bahagian dari cukai persekutuan persekutuan yang diberikan kepada penghuni negeri pemastautin. Bahawa pembayaran kredit persekutuan telah perlahan dihapuskan sejak tahun 2002 dan, mulai 1 Januari 2005, kini dipakai sebagai potongan terhadap cukai harta negara. Beberapa negara seperti Florida tidak mengutip cukai tambahan daripada estet atau waris. Banyak negeri telah mengubah undang-undang cukai mereka untuk mengutip cukai di atas kredit persekutuan. Contohnya, Connecticut membebankan cukai sebanyak 12 peratus ke atas ladang lebih daripada $ 2,000,000.

Cukai Warisan Negeri

Negara-negara yang mengenakan cukai warisan biasanya mengenakan cukai peratusan yang lebih tinggi kepada saudara-mara jauh dan penerima yang tidak berkaitan sambil mengecualikan atau menafikan pasangan, anak-anak dan ahli keluarga terdekat terdekat. Biasanya, kadar cukai warisan adalah antara 7 peratus dan 12 peratus. Ambang pengecualian hartanah boleh berkisar dari rendah $ 500 hingga $ 100,000 dan lebih tinggi. Beberapa negeri, seperti New Jersey dan Maryland, mengenakan cukai warisan dan cukai harta tanah tetapi biasanya menetapkan ambang pengecualian yang lebih tinggi untuk cukai harta - $ 1,000,000 untuk Maryland dan $ 675,000 untuk New Jersey.

Strategi Pencegahan Cukai Harta dan Warisan

Efektif penggunaan topi pengecualian cukai perpindahan negeri dan persekutuan adalah matlamat perancangan harta tanah yang penting. Bagi 2011 dan 2012, estet bernilai $ 5,000,000 atau kurang tidak membayar cukai persekutuan persekutuan. Wasiat hendaklah ditulis untuk memastikan penggunaan sepenuhnya pengecualian rama untuk meminimumkan atau menghapuskan cukai pada kematian pertama dan sekali lagi apabila kematian seorang suami yang masih hidup. Trust Trust Shelter mencapai matlamat ini dengan meletakkan harta yang sama bernilai kepada pengecualian semasa menjadi amanah dan memindahkan baki harta pusaka kepada pasangan yang masih hidup bebas cukai.