Isi kandungan:
Anda dikehendaki melaporkan pendapatan dari semua sumber mengenai pulangan cukai anda, termasuk pendapatan dari penjualan karya seni anda. Anda boleh menghapuskan kos yang dikenakan untuk membuat seni anda dan menjalankan perniagaan seni anda sebagai potongan cukai. Amaun yang boleh dipotong dan borang yang anda isi bergantung pada sifat aktiviti seni anda.
Hobi atau Perniagaan?
Bagaimana anda memfailkan cukai anda sebagai seorang artis bergantung kepada sama ada anda terlibat dalam seni anda sebagai hobi atau perniagaan. Menurut IRS, perniagaan adalah satu aktiviti yang bertujuan untuk menghasilkan keuntungan dan hobi tidak. Jika anda cuba membuat keuntungan atau mengharapkan untuk membuat keuntungan dari karya seni anda, anda boleh mengklasifikasikannya sebagai perniagaan. Walau bagaimanapun, jika anda tidak meletakkan masa atau usaha untuk membuat penjualan seni anda menjadi usaha yang menguntungkan, IRS mungkin menganggapnya sebagai hobi. IRS menganggap beberapa faktor apabila memutuskan sama ada sesuatu aktiviti adalah perniagaan:
- Sama ada awak bergantung kepada pendapatan dari seni anda.
- Jika anda sudah menukar operasi dalam usaha untuk membuat seni anda menguntungkan.
- Jika anda telah membuat keuntungan dari seni pada masa lalu.
- Jika kemungkinan anda akan membuat keuntungan pada masa akan datang.
Sebagai peraturan umum, penjualan seni anda adalah perniagaan jika anda membuat keuntungan tiga daripada lima tahun cukai terakhir.
Cukai Apabila Seni Anda Adalah Perniagaan
Artis diri yang layak sebagai laporan perniagaan hasil dan perbelanjaan seni di Jadual C. Laporkan hasil jualan dan hasil seni lain pada baris 1 Bahagian 1. Baris 4, laporkan kos langsung yang anda lakukan untuk mencipta seni yang anda jual. Ini biasanya termasuk kos kanvas, kayu atau kertas yang anda lukisan, cat itu sendiri, varnis, pensil, arang dan bingkai.
Dalam Bahagian 2, potong semua kos yang biasa dan perlu yang anda lakukan untuk menjalankan perniagaan seni anda. Nolo.com menyatakan bahawa perbelanjaan perniagaan yang berpotensi untuk artis termasuk:
- Perbelanjaan perbatuan untuk perjalanan perniagaan, untuk melawat kelas atau galeri, atau untuk mengambil bekalan seni.
- Separuh makan atau perbelanjaan hiburan yang ditanggung untuk tujuan perniagaan.
- Sewa dibayar kepada galeri seni.
- Potongan pejabat rumah jika anda membuat karya seni di rumah anda dan memenuhi keperluan.
- Bekalan pejabat seperti pen, kertas dan pos.
- Iuran profesional atau yuran.
- Perbelanjaan pendidikan.
- Kos pengiklanan, perundangan dan perakaunan.
- Bayaran yang dibayar kepada ejen.
Cukai Apabila Seni Anda Adalah Hobi
Jika seni anda dianggap sebagai hobi, anda masih boleh menolak perbelanjaan yang anda dikenakan untuk menghasilkan seni yang kemudiannya anda jual. Walau bagaimanapun, tidak seperti perniagaan, perbelanjaan anda tidak boleh melebihi hasil hobi anda. Sebagai contoh, jika anda mempunyai $ 1,200 hasil hobi sepanjang tahun, anda hanya boleh memotong maksimum $ 1,200 dalam perbelanjaan hobi walaupun anda mengalami lebih banyak kos daripada itu. Anda perlu merangka perbelanjaan anda - bermakna anda tidak boleh menuntut potongan standard - jika anda mahu memotong perbelanjaan hobi.
Laporkan pendapatan dari hobi anda pada Borang 1040, baris 21, dilabel Pendapatan Lain. Laporkan perbelanjaan hobi pada baris 23 Jadual A, dilabelkan Perbelanjaan lain. Semua perbelanjaan yang dinyatakan di bawah perbelanjaan perniagaan seni seperti kos barangan yang dijual, perbelanjaan pengiklanan dan perbatuan juga boleh menjadi perbelanjaan hobi.