Isi kandungan:
- Asas Cukai Tertunda
- Kira Pendapatan Kena Cukai
- Tentukan Cukai Pendapatan Boleh Bayar
- Kira Cukai Tertunda
Cukai tertunda adalah menunggu pembayaran yang disebabkan oleh, atau oleh, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri disebabkan pengecualian atau kemasukannya dalam pemfailan cukai pendapatan semasa. Cukai tertunda digunakan apabila terdapat perbezaan antara penilaian buku dan perbelanjaan cukai yang boleh diagihkan kepada aset atau liabiliti perniagaan. Mereka juga disebabkan oleh perbezaan antara pendapatan yang diperoleh dan penerimaan hasil yang boleh dikenakan cukai. Ini adalah kerana pelaporan kewangan adalah berdasarkan perakaunan akruan - iaitu pengiktirafan hasil apabila diperoleh dan tidak diterima - sementara cukai adalah terhad kepada hasil yang telah diterima.
Asas Cukai Tertunda
Pendapatan sebelum cukai dalam penyata pendapatan anda adalah pada amnya amaun yang mana anda harus menentukan perbelanjaan cukai yang perlu dibayar. Walau bagaimanapun, tumpang tindih berlaku antara cukai kena bayar tempoh dan penyata cukai yang difailkan akibat perbezaan sementara - iaitu variasi penilaian aset / tanggungan anda atau pengiktirafan hasil. Liabiliti cukai tertunda digunakan apabila cukai yang perlu dibayar, seperti yang dilaporkan dalam penyata kewangan, melebihi pulangan cukai yang difailkan. Ini bermakna sebahagian daripada cukai yang perlu dibayar anda digantung pada tarikh yang akan datang. Sebaliknya, pemfaktoran cukai yang difailkan yang melebihi pendapatan kena cukai anda akan menghasilkan aset cukai tertunda. Ia adalah baik sebagai membuat bayaran pendahuluan untuk cukai yang akan berlaku pada masa akan datang.
Kira Pendapatan Kena Cukai
Pendapatan boleh cukai untuk liabiliti cukai tertunda adalah pendapatan sebelum cukai ditolak perbezaan sementara. Sebagai contoh, jika penyata pendapatan anda mempunyai pendapatan pretasi $ 10,450 dan pendapatan yang diiktiraf $ 3,150 untuk jualan ansuran selama tiga tahun, pendapatan boleh dicukai anda ialah $ 10,450 - ($ 3,150- $ 1,050) = $ 8,350. Ini menunjukkan bahawa anda mengenali $ 3,150 untuk jualan ansuran tetapi sebenarnya menerima $ 1,050 untuk ansuran pertama. $ 2,100 kekal sebagai perbezaan sementara yang akan jatuh tempo untuk cukai apabila anda menerima ansuran yang belum selesai. Bagi aset cukai tertunda, pendapatan bercukai ialah jumlah pendapatan pretasi anda dan perbezaan sementara. Contohnya, jika pendapatan pretax anda $ 10,450 tidak termasuk penerimaan prabayar sebanyak $ 3,150 jualan ansuran tiga tahun yang difailkan dalam penyata cukai, pendapatan boleh dikenakan cukai anda ialah $ 10,450 + ($ 3,150- $ 1,050) = $ 12,550. Di sini, perbezaan sementara ialah $ 2,100, yang mewakili pendapatan yang belum diperolehi yang telah anda terima dan difailkan dalam pulangan cukai pendapatan anda.
Tentukan Cukai Pendapatan Boleh Bayar
Memohon kadar cukai yang diperlukan ke atas pendapatan bercukai untuk menentukan cukai pendapatan yang perlu dibayar. Contohnya, pada kadar cukai purata sebanyak 30 peratus, cukai pendapatan yang perlu dibayar ke atas pulangan cukai yang menanggung liabiliti cukai tertunda adalah 30/100 x $ 8,350 = $ 2,505, manakala satu untuk pulangan yang mengandungi aset cukai tertunda ialah 30/100 x $ 12,550 = $ 3,760.
Kira Cukai Tertunda
Melipatgandakan kadar cukai purata dengan perbezaan sementara untuk mendapatkan liabiliti atau aset cukai tertunda. Sebagai contoh, pada kadar cukai sebanyak 30 peratus, liabiliti cukai tertunda atau manfaat untuk $ 2,100 akan menjana cukai tertunda sebanyak 30/100 x $ 2,100 = $ 630. Perbelanjaan cukai pendapatan untuk liabiliti cukai tertunda $ 630 ke atas cukai pendapatan dibayar $ 2,505, akan menjadi $ 2,505 + $ 630 = $ 3,135. Bagi aset cukai tertunda $ 630 pada pendapatan yang dikenakan cukai sebanyak $ 3,760, ia akan menjadi $ 3,760 - $ 630 = $ 3,130.