Definisi Perancangan Cukai Korporat

Istilah "perancangan cukai korporat" merangkumi penstrukturan strategik operasi perniagaan untuk meminimumkan liabiliti cukai. Kegiatan perencanaan pajak korporat umumnya berusaha menghindari biaya pajak yang mencolok secara legal daripada secara tidak sah menghindari kewajiban yang ada untuk membayar pajak. Perancangan cukai mewakili aktiviti berpandangan ke hadapan, berbanding dengan pematuhan atau pelaporan cukai, yang mencerminkan kembali peristiwa yang telah berlaku. Syarikat-syarikat biasanya melibatkan akauntan awam yang diperakui atau peguam cukai untuk nasihat teknikal di kawasan rumit ini.

Perancang cukai korporat merancang pelan tindakan untuk perniagaan untuk meminimumkan liabiliti cukai.

Entiti

Perancang cukai memahami bahawa rawatan berbeza-beza bergantung kepada jenis entiti korporat yang menjalankan perniagaan. Di Amerika Syarikat, entiti korporat biasa mesti membayar cukai pendapatan persekutuan pada pendapatan tahunan, dan apabila pengagihan pendapatan ini kemudian, pemegang saham individu yang menerima dividen mesti membayar cukai juga. Sesetengah syarikat (biasanya yang tidak menawarkan saham di bursa awam) mungkin berusaha untuk mengelakkan tahap pendua cukai dengan menganjurkan sebagai syarikat S atau syarikat liabiliti terhad. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri melayan syarikat-syarikat khas ini serupa dengan perkongsian (IRC Seksyen 701-777) dalam pencukaian pendapatan tahunan hanya berlaku pada pemegang saham, dan bukan entiti, tahap.

Bidang kuasa

Aspek asas perancangan cukai korporat melibatkan menentukan negara, negara dan bandar tertentu mempunyai kuasa untuk mengenakan cukai ke atas aktiviti korporat. Setiap kerajaan berdaulat mengekalkan peraturan yang berlainan untuk mengenakan cukai, yang bermaksud bahawa arbitraj perbatasan boleh membuat perbezaan kos cukai. Sebagai contoh, sebuah syarikat boleh memutuskan untuk menubuhkan operasi di Nevada atau Switzerland dan bukannya California atau Jerman, masing-masing, kerana kemungkinan terdapat penjimatan cukai pendapatan. Sebaliknya, perkembangan perniagaan yang berterusan, seperti pendapatan yang diperoleh daripada pelanggan baru yang terletak di sebelah yang salah sempadan bidang kuasa, boleh menyebabkan liabiliti cukai korporat tambahan.

Masa

Peluang perancangan cukai korporat seringkali timbul daripada mengenal pasti masa yang sesuai untuk mengenali item pendapatan atau perbelanjaan. Penangguhan pengiktirafan pendapatan pada tempoh masa depan atau pecutan potongan perbelanjaan untuk tempoh semasa menghasilkan aliran tunai dan simpanan positif disebabkan nilai masa wang. Strategi mengeksploitasi perbezaan dalam peraturan untuk perakaunan buku berbanding perakaunan cukai boleh membantu mewujudkan perbezaan masa yang menghasilkan faedah cukai. Contoh perbezaan masa yang digunakan oleh perancang cukai untuk syarikat A.S. termasuk penangguhan cukai ke atas pendapatan yang diperoleh anak syarikat asing dan potongan susut nilai dipercepatkan atas aset tetap yang berkelayakan (IRC Seksyen 168).

Atribut

Ciri-ciri cukai mewakili ciri-ciri yang menguntungkan dari postur cukai perbadanan yang mana perancang boleh menarik untuk mengimbangi liabiliti cukai. Atribut cukai persekutuan korporat A.S. termasuk kerugian operasi bersih, kredit penyelidikan dan pembangunan dan kredit cukai asing. IRS membenarkan syarikat-syarikat untuk menuntut tuntutan untuk sifat-sifat ini pada tahun semasa dan membawa mereka ke hadapan untuk masa depan untuk memaksimumkan faedah. Perancangan di sekitar atribut biasanya merangkumi sama ada menjana tuntutan tambahan (contohnya, melalui menganalisis aktiviti yang memenuhi definisi penyelidikan dan pembangunan (IRC Seksyen 41) atau mengenal pasti bila menggunakan jenis dan jumlah atribut tertentu.