Apakah Tanggungan Cukai?

Cukai pendapatan boleh menjadi sangat kompleks. Walau bagaimanapun, banyak yang menjadikan kod cukai kelihatan begitu rumit adalah untuk mengelakkan kekaburan dan penggunaan undang-undang cukai yang tidak diingini, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mestilah menentukan bukan sahaja setiap peraturan, tetapi istilah yang digunakan dalam peraturan tersebut. Istilah umum mengenai kebanyakan bentuk cukai pendapatan adalah "tanggungan," dan banyak potongan cukai dan kredit bergantung kepada jumlah tanggungan yang ada.

Penghutang yang ditolak adalah potongan cukai yang paling biasa.

Tertakrif Bergantung

IRS mendefinisikan dependen sebagai anak yang layak atau saudara kelayakan yang anda sebahagiannya atau sepenuhnya menyokong secara ekonomi. Terdapat ujian tujuh bahagian untuk menentukan sama ada seorang kanak-kanak layak sebagai seorang yang bergantung dan terdapat ujian tujuh bahagian yang berbeza untuk menentukan sama ada orang adalah saudara yang layak.

Ujian Kanak-kanak yang Layak

Terdapat tujuh kriteria yang mesti dipenuhi untuk seseorang menjadi anak yang layak.

Pertama, kanak-kanak itu mestilah berkaitan. Untuk memenuhi ujian hubungan, kanak-kanak itu mestilah anak lelaki atau anak biologi, anak tiri, anak angkat atau keturunan salah seorang daripada mereka. Dalam erti kata lain, cucu oleh kanak-kanak biologi, kanak-kanak langkah dan anak angkat boleh dikira. Di samping itu, adik beradik, adik perempuan, saudara lelaki atau saudara perempuan, saudara tiri atau saudara tirinya, dan keturunan mana-mana mereka layak untuk tujuan ujian hubungan.

Kedua, kanak-kanak juga mesti berusia di bawah 19 tahun pada akhir tahun dan menjadi lebih muda daripada pembayar cukai atau pasangan mereka, jika memfailkan secara bersama. Walau bagaimanapun, pelajar sepenuh masa boleh dianggap tanggungan sehingga umur 24 tahun. Juga, mana-mana orang yang secara kekal dan cacat sepenuhnya pada bila-bila masa sepanjang tahun boleh dianggap sebagai bergantung, tanpa mengira usia.

Ketiga, anak itu juga harus hidup dengan pembayar cukai selama lebih dari setengah tahun. Terdapat pengecualian untuk keadaan tertentu, termasuk kanak-kanak yang dilahirkan atau yang meninggal dunia sepanjang tahun, dan mereka yang diculik. Juga, kanak-kanak orang tua yang dipisahkan atau dipisahkan adalah pengecualian jika keputusan mahkamah telah dikeluarkan yang menghitung anak itu sebagai bergantung kepada salah seorang ibu bapa.

Keempat, kanak-kanak itu tidak dapat menyediakan lebih daripada separuh sokongan mereka sendiri untuk tahun ini.

Kelima, anak itu tidak boleh memfailkan cukai sendiri dengan status bersama.

Keenam, kanak-kanak itu mestilah warganegara Amerika Syarikat atau warga negara atau penduduk Amerika Syarikat, Kanada atau Mexico.

Akhir sekali, tanpa mengira bagaimana anak memenuhi kriteria di atas untuk pembayar cukai mana pun, seorang anak boleh dituntut sebagai bergantung kepada hanya satu pulangan cukai.

Ujian Relatif Kelayakan

Untuk menjadi saudara yang layak, seseorang mesti memenuhi empat kriteria.

Pertama, orang itu tidak boleh menjadi anak yang layak untuk anda atau mana-mana pembayar cukai yang lain.

Kedua, orang itu mestilah ahli rumah tangga pembayar cukai atau berhubung dengan pembayar cukai dengan cara yang dibenarkan di bawah Penerbitan IRS 501. Untuk dianggap sebagai anggota isi rumah, orang tanggungan mesti tinggal bersama anda sepanjang tahun. Jika tidak, mereka mestilah anak anda, anak tiri, anak angkat atau keturunan mana-mana daripada mereka. Selain itu, adik lelaki, saudara perempuan, saudara lelaki, saudara perempuan tiri atau kakak saudara perempuan, bapa, ibu, datuk nenek, datuk nenek tua (termasuk kakek dan nenek tua), layak tiri atau ibu tiri. Keturunan ini tidak dikira dan ibu bapa angkat dikecualikan secara khusus. Selain itu, anak saudara, saudara perempuan, saudara, saudara, ibu, saudara atau adik perempuan layak, dengan syarat hubungan itu ditubuhkan oleh perkahwinan dan perkahwinan itu tidak berakhir dengan kematian atau perceraian.

Ketiga, orang itu mesti mempunyai pendapatan kasar kurang daripada $ 3,800.

Keempat, orang itu mestilah warganegara Amerika Syarikat atau warga negara atau penduduk Amerika Syarikat, Kanada atau Mexico.

Kelima, orang itu tidak boleh memfailkan pajak sendiri dengan status bersama.

Keenam, orang itu tidak boleh dituntut sebagai bergantung kepada pulangan cukai orang lain.

Terakhir, pembayar cukai mestilah menyediakan lebih separuh daripada jumlah sokongan orang pada tahun ini.

Pengecualian

Sebagaimana dinyatakan dalam ujian kanak-kanak yang layak, kanak-kanak ibu bapa yang bercerai kadang-kadang boleh dituntut atas cukai ibu bapa walaupun mereka tidak memenuhi ujian residensi atau sokongan. Sesetengah dekri perceraian secara khusus memperuntukkan keupayaan untuk menuntut kanak-kanak sebagai tanggungan sebagai sebahagian daripada prosiding. Sesetengah dekri bahkan menetapkan jadual siapa yang dapat menuntut yang bergantung. Dalam sebarang kes, hanya satu orang ibu bapa boleh menuntut kanak-kanak itu sebagai tanggungan dalam mana-mana satu tahun.

Tujuan

Tujuan mengira jumlah tanggungan seseorang yang ada adalah untuk membantu menentukan jenis tanggungjawab tertentu yang dilakukan oleh pembayar cukai tertentu. Kod cukai digunakan untuk memberi ganjaran bukan sahaja kepada keluarga, tetapi juga untuk memberi ganjaran kepada pembayar cukai yang menjaga ahli keluarga yang mereka tidak perlu dijaga secara tradisional. Banyak potongan dan kredit hanya tersedia kepada mereka yang mempunyai bilangan tanggungan tertentu, sementara batasan pendapatan atas potongan atau kredit lain disesuaikan ke atas berdasarkan lebih banyak tanggungan.

Faedah

Setiap orang yang dituntut mendapat potongan standard yang mengurangkan cukai yang dibayar. Di samping itu, tanggungan tertentu juga layak mendapat kredit cukai tambahan seperti Kredit Cukai Kanak-Kanak. Juga, perbelanjaan tertentu tanggungan boleh ditolak secara keseluruhan atau sebahagian, seperti perbelanjaan penjagaan anak, perbelanjaan pendidikan dan perbelanjaan perubatan.

Kepentingan

Potongan yang paling biasa diambil pada cukai pendapatan persekutuan adalah untuk tanggungan. Di samping itu, banyak potongan cukai dan kredit cukai lain dikira berdasarkan berapa banyak tanggungan pembayar cukai.